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您可能有避税所,却不知道。冠状病毒可能会使情况更糟

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询问普通的企业主是否有避税天堂,他们可能会轻笑着,想着想想在他们的离岸银行账户增长而不受州和联邦税款束缚的情况下,在清澈的海水中游泳会有多好。

毕竟,避税的想法主要基于讽刺漫画。也许是一家拐角处的汽车修理厂似乎从未有过任何客户,这是由一个卑鄙的会计师设立的,目的是让邪恶的客户蒙受业务损失。或者它可能是一家总部位于开曼群岛的空壳公司,它使宝贵的资产免于征税。但是现实远不止于此。

许多安排缺乏任何有害动机,税法仍将其标记为避税场所。实际上,许多企业主可能有避税天堂,甚至不知道。

美国国税局(IRS)将税收庇护所标记为“通过集团”,超过35%的损失分配给被动投资者(例如有限合伙人)。如果这听起来像是一个广义的定义,那是因为它是。而且由于含糊不清,它为分类开辟了各种大小的企业,尤其是许多家族企业。这很重要,因为被标记为避税所可能会导致严重的后果。

在我们进行潜在处罚之前,有必要探索一下进入避税类别的广泛范围是多么容易。假设室内设计业务的所有人在2019年成立了S公司。她拥有S公司50%的股份。其余的50%由她的成年侄女拥有。侄女不参与公司的日常运营。如果该公司在2019年产生了税收损失,那么它将被视为避税天堂,因为超过35%的损失分配给了侄女(有限的企业家)。

对于初创企业来说,这是一个非常真实的场景,这些企业往往投资有限,并且在第一年经常遭受亏损。到2020年,当几家公司将报告因COVID-19大流行而造成的损失时,这种现象可能会更加明显。

一旦公司被标记为避税天堂,它就会面临各种障碍。最大的挑战之一是,美国国税局(IRS)阻止指定为避税的公司使用现金会计方法。取而代之的是,他们将需要使用应计制方法,该方法较难管理,并且对于缺乏资源向其会计部门提供服务的企业可能会很繁重。

此外,一旦小企业被贴上了避税标签,它就无法摆脱利息费用扣除限制规则。小型企业(前三个纳税年度的平均年总收入不超过2600万美元的企业)可以无限制地扣除企业利息支出,但避税所不能做到这一点。

这可能会使绝大多数符合这些条件的企业蒙蔽了双眼,特别是如果企业有债务和被动投资者。这不仅是妈妈和流行的室内设计商店和五金店,而且还包括房地产公司以及硅谷历史上几乎所有的直通企业。实际上,将其纳入《减税与就业法》的一部分时,准备者和首席财务官都感到震惊。

幸运的是,作为一个集团本身并不会使企业遭受艰巨的避税处罚。但是,如果该实体的主要目的是避免或逃避联邦所得税,则将受到处罚。此外,在宣传轻描淡写的避税场所和协助和教tting轻描淡写的税收责任时,也会受到处罚。根据美国国税局的 网站 ,对每个组织或销售滥用计划或安排的罚款可能在1,000美元(或该安排收入的100%,如果少的话)之内,如果涉及公司纳税申报,则罚款最高为10,000美元。这使企业和准备者都陷入了几乎没有错误的余地。

全世界都在关注COVID-19疫情,并与随之而来的经济后果和联邦政府正在派发的扩展税款的现实作斗争,这些都是可能使企业陷入困境的错综复杂的事情(已经蔓延至极限)。从准备者到所有者,每个人都应确保自己完全合规;否则,下次国税局来电话时,他们可能会感到不受欢迎。

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