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税收改革应该是什么样的

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既然共和党人无法在医疗保健方面取得任何成就,他们将继续进行税收改革。

让我们希望,他们不要急于在本届政府上取得象征性,有缺陷和不完整的税收改革的快速立法胜利,就像推动奥巴马总统早日胜利导致奥巴马医改的弊端一样。

1986年《税收改革法案》的制定和通过并不是一个快速而轻松的过程,需要更加精明,受欢迎和经验丰富的总统强有力的领导,以及比今天似乎更多的两党支持和合作。

就是说,让我确定我认为进行真正的实质性税制改革所需的原则。

自1972年2月以来,我一直在为各行各业的个人准备1040表格。我完全知道,美国税法典已经成长为一个复杂而令人费解的“捣蛋狂欢”。付费纳税人和“自行准备”的纳税人都出现纳税申报错误的主要原因是《税法》过于复杂。

我坚信不疑:

1.当前的美国税法应完全重写。
2.《税法》的唯一目的是筹集必要资金以资助政府。

新的税法必须:

1.简单-每个人都易于理解。为简单起见,简洁。
2.公平公正-平等对待所有纳税人。
3.保持一致–对待所有特定情况,情况和活动​​,并保持特定的定义和描述。
4.鼓励储蓄,投资和增长。
5.通胀指数所有可允许的扣除额和贷项。

新的税法必须 :

1.用于社会工程,重新分配收入或财富或提供社会福利和其他政府福利。国会使用税法提供政府利益的这种错误做法是该法中许多复杂问题和大量税收欺诈的原因,并且是无效和不适当的经济和预算政策。
2.鼓励或劝阻某些经济决策(储蓄,投资和增长除外),或为特定行业,商业活动或纳税人类别提供专有利益。
3.根据调整后的总收​​入或调整后的调整后的总收​​入,包含任何可退还的贷项,或任何淘汰,排除或调整。
4.包含所有“替代性”税收计算系统(例如当前的“替代性最低税收”)。
5.包含任何临时扣除,抵免,利益或准备金。

无党派教育组织税收基金会(Tax Foundation)确定了合理税收政策的六个组成部分,我支持:

1.简单性。 行政成本是对社会的损失,复杂的税收会通过激励措施掩盖和掩饰收入,破坏自愿遵守。
2.透明度。 税收立法应基于健全的立法程序和认真分析。一个好的税收系统要求通知纳税人并了解税收评估,征收和合规的工作方式。应该举行公开听证会,并应充分解释和复制收入估算。
3.中立。 税收不应鼓励或阻碍某些经济决策。税收的目的是增加所需的收入,而不是偏favor或惩罚特定的行业,活动和产品。
4.稳定性。 当税法不断变化时,很难进行长期财务计划。立法者应避免颁布临时税法,包括免税期和大赦。
5.没有追溯力。 作为稳定原则的必然推论,纳税人应能够自信地依赖签订合同和完成交易时所存在的法律。
6. 广泛的基础和低利率。 作为中立原则的推论,立法者应避免制定针对性的扣除,抵免和排除。如果将税收优惠减至最低,则可以以低税率获得可观的收入。广泛的税收每年也产生相对稳定的税收。

简而言之,良好的税收政策着眼于以尽可能不失真的方式增加税收来促进经济增长。

保护基础

如上所述,虽然我当然支持终止AMT,但我对结束联邦遗产税感到非常担忧。

众所周知,根据现行税法,当一个人去世时,其受益人将以大多数继承的资产为基础提高税率。发生这种情况是因为存在遗产税,遗产税在死亡之日或死亡之日后六个月以市场价值对所有资产进行估值。取消遗产税也可能意味着取消基础税。

取消基础提高措施将是灾难性的-特别是,我会自私地承认,对于税务准备人员而言。大多数纳税人不知道自己过去购买的投资是什么。正确确定祖父母在出生前几十年购买的投资成本基础几乎是不可能的!

废除遗产税只会使富人受益。但是,取消加薪政策确实会伤害许多中下阶层的纳税人。

不重要的自我

您可能会想,“为什么税务专业人士要求简化税收制度?难道每一项新的税法,以及每一项复杂的法规都会给我们带来金钱吗?更加令人困惑的税法难道不是对企业更有利吗?”

更简单的税收制度不会损害我们,当然也不会损害我的业务。我真诚地相信,如果我在税收季节全天只做1040As,我会赚更多的钱,减少“敏捷”的经历,并大大减少所需的扩展次数。

如果简化税制,大多数客户(当然是我的客户)不会决定自己做报税;他们会继续找我们。大多数使用税务专业人士的纳税人只是不想为准备纳税申报表而烦恼,并希望确保他们不会错过任何东西。即使采用更简化的税制,也仍然需要填写附表C,D,E,F,SE和相关表格。

该行业唯一的潜在弊端是税制更简单,更多的纳税人将转向税务准备软件,使用盒子而不是付费的税务专业人员来准备其报税表。

较简单的《税法》肯定会减少国税局的季后信函,问题和审核以及随之而来的压力。

令人遗憾的是,尽管我已经确定了我认为正确的实质性税制改革,但我认为这并不是最终的立法方案真正的样子。

但是我可以做梦,不是吗?

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