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税务策略:2020年讨论薪资税

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国会通过Coronavirus危机帮助企业的最喜欢的税务工具是工资税,而不是所得税。虽然个人正在获得新的所得税信贷的进步,但企业正在接受各种新工资税收税的进步。

通过该品种和进步的选择进行排序将对2020年呈现挑战,但结果将比所得税信贷的所得税能力更快,更广泛的税收救济。

生病的学分,家庭假

家庭首先冠心病响应法不仅强制雇主,雇主少于500名员工提供带薪病假和家庭假期,它提供了抵消可退还的薪资税收抵免,以偿还雇主的成本。具有少于50名员工的雇主可以要求豁免。

该学分申请薪资1月1日至12月31日至12月31日。自雇人士有资格获得学分。在休假期间的健康保险费用也可包括在计算学分时。

有效的病假信贷有两种形式。如果员工由于政府检疫,建议的自治区或表现出症状,税收抵免等于100%的常规支付每天最多10天,或者最多10天,或5,110美元。如果雇员需要紧急病假,以照顾受政府检疫或建议的自治区的个人,或者为冠心病因冠状病毒而关心学校或护理地点的孩子,税收抵免等于三分之二员工的常规每天支付高达200美元,最多10天或2,000美元。

如果员工采取紧急情况或家庭休假,则付出的家庭留置信贷适用,并且无法努力照顾学校或护理地点关闭的孩子。税收抵免等于员工的三分之二的常规支付每天高达200美元,最高10周或10,000美元。雇主可以为同一员工提供有偿休假和支付家庭假期的税收抵免。

员工保留信用

关心法案为季度工资造成50%的可退还员工保留信贷,该季度工资将在3月13日至12月31日至12月31日至12月31日最高支付。仅限抵消雇主的社会保障税份,而不是Medicare税收,并不包括与声称的带薪病假和支付家庭留下信贷相关的任何工资。在确定有资格获得信用的工资方面可能会考虑健康保险费。

符合条件的雇主是一名雇主,其业务完全或部分暂停政府秩序,或者其季度总收入不到2019年相应季度总收入的50%。雇主不再符合四分之一的季度其中,总收入超过2019年相应季度总收入的80%。

免税组织可能是符合条件的雇主,但政府雇主和自雇人士没有资格获得员工保留信贷。此外,在关心法案中获得薪水保护计划下的雇主贷款的任何雇主都没有资格。符合条件的雇主可以选出收到信贷。

对于拥有大于100名员工的雇主,合格的工资包括只有伪装员工的工资。对于拥有100名或更少员工的雇主,合格的工资包括在关机期间的所有员工或总收入下降。员工的工资不能超过前30天内的工资。


延迟就业税

关心法案还规定,所有雇主可能会在12月31日,所有雇主延迟高达50%的雇主社会保障税的一部分。递延税收的五十个百分之必须在12月31日,2021年12月31日和余额支付2022年12月31日偿还。在PPP原谅下,在PPP贷款下的雇主雇主无法提供递延付款条款。在单独提供关心法案的情况下,为宽恕的PPP贷款金额提供了排除。


表格7200.

新的美国国税局7200(仅以本撰写本文的草案提供),“由于Covid-19提前支付雇主信贷,”允许雇主在那些信贷的程度上寻求可退还休假和保留信贷的进展情况超出该期间所需的就业税款。雇主可以选择文件表单7200,也可以将表单提交多次保证。

当季度截止表格941年申请时,它必须包括在7200年下的进展情况的和解。自雇人员没有资格予以留下贷款的进度。

支持和解的文档包括计算休假信贷和保留信贷,计算合格的健康计划费用,记录留下信贷的员工资格,并记录保留信贷的雇主资格。文档要求列表突出了雇主所面临的任务声称这些信用。


通知2020-22

IRS通知2020-22豁免豁免未能支付抵销抵消可用的雇佣税。这适用于休假信贷和保留信用。如果雇主通过表格7200获得进展,则无法豁免。


概括

付出病假和付费家庭休假的学分仅适用于雇主少于500名员工的雇主。员工保留信贷适用于所有雇主,但计算取决于雇主是否拥有100多名员工。雇主可以在今年在不同时间支付的不同工资的学分有资格。

雇主还可以选择不按季度缴纳就业税,以季度截止,最终将有资格获得2020年纳税申报表的学分,或者通过提交一个或多个表格7200S来寻求学分的进展。在2020年期间,IRS预计额外的指导是关于学分和表格7200的详情。

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