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税收策略:重新审查预扣税的好时机

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在撰写本专栏文章时,经过21年的深思熟虑的分析和见解,乔治·琼斯已正式退出“税收策略”专栏。我会想念他的主题思想,写作技巧和第二眼。他一直努力使专栏包括税务从业者可以使用的实用建议。 (请参见下面的乔治的离别笔记。)

税务从业人员通常每年建议客户从其薪水中检查预扣税款。即使去年的税法没有发生重大变化,考虑婚姻状况,子女人数,无需扣缴的收入变化,第二份工作以及所欠税款的好主意也是一个好主意。上一年的纳税申报单上收到的退款。

但是,在2018年,随着联邦税法许多方面的重大变化,让客户确认他们的预扣款尽可能准确是一个特别好的主意。

美国国税局(IRS)表示,截至2017年7月20日,已处理的1.42亿个人纳税申报单中已发送了超过1.06亿退税,平均退税远远超过2700美元。许多人喜欢退税。它提供了一个缓冲,这样他们就不会冒被少付的风险,而不会面临估计税收罚款的少付。即使它代表了当年向政府提供的无息贷款,但有些人还是会觉得政府可能比他们能够更好地为他们省钱,并且喜欢被迫在当年将钱存入储蓄帐户。不付利息。

尽管如此,拥有更大的薪水也很有帮助,大多数纳税人可能会在退款金额上过度使用。此外,由于退款的延迟是由于要求获得收入所得税抵免和附加儿童税收抵免的人的法定要求,以及国税局为加强防止身份盗用而采取的程序性延迟,因此现在可以向政府提供无息贷款甚至更长的时间。

税法可能会影响预扣的重大变化包括个人税率的降低,标准扣除额的增加,个人免税额的取消,儿童税收抵免的增加以及对个人所得税的上下调整。逐项扣除的数量。美国国税局发布了经修订的2018年预扣税表,以试图反映这些变化。国税局还试图使代扣代缴税表和W-4表格的结构与往年尽可能相似,以协助工资核算人员实施变更。例如,即使《减税和就业法》从2018年开始取消了个人免税额,这些表格仍将预提津贴与2018年的预计个人免税额联系在一起。

自雇纳税人,包括参加零工经济活动的参与者,他们也作为雇员工作,可以选择按季度估算纳税额或增加其雇主预扣税,其数额应等于按估算税额(包括自雇税)应支付的数额。即使实际上在年底之前将预提税也预提,预提税也有一个优势,那就是相对于估计的税款,可以假设全年均分。

2018年预售桌

《减税与就业法》的出台时间也意味着修订后的预提税表太迟了,雇主无法在2018年的第一个工资期实施新的预提税。美国国税局在三月之前为雇主提供了实施新表的工资期。 。但是,许多员工将在2018年1月和2018年2月按旧的2017年税率预提两个月,这使得许多员工本年度可能已经被超额预扣。

在实施新的预提税表之后,直到他们可以检查其3月份的工资单之前,员工对他们的2018年预提税情况将不会有很好的了解。那时,员工应该获得考虑更新其W-4表格所需的信息。

新的W-4表格

修订后的W-4表格于2018年2月底发布,格式与之前的W-4相似。预扣津贴证书基本不变。个人津贴工作表已进行了重大修订,以反映新税法的变化。它还允许对出版物505中工作表1-6中的其他贷项进行调整,该配额以前与出版物505中的其他工作表相同,反映在扣除和调整工作表上。扣除和调整工作表已更名为“扣除,调整和其他收入”工作表,但标题更改反映了先前工作表中已包含的信息。

“两人/多份工作”工作表也基本上保留了相同的格式。 2018年W-4表格确实包括一组大大扩展的说明,其中还包含了使用W-4计算器的参考,以解决更复杂的情况或检查纳税人修订的W-4是否对他们的薪水产生影响他们期望的。

W-4计算器

美国国税局(IRS)网站还包括W-4计算器,网址为 www.irs.gov/W4App。该计算器旨在解决其他情况,例如配偶,一份以上的工作或大量的非工资收入。使用计算器将避免需要使用W-4表格填写工作表,并允许将信息直接插入预扣津贴证书中。

计算器要求纳税人估算其2018年的收入来源,将申请儿童税收抵免和收入所得税抵免的孩子数量以及类似项目。美国国税局(IRS)建议,在使用计算器时,纳税人应拥有最新的工资单和最新的所得税申报表。美国国税局(IRS)还建议纳税人面临更复杂的问题,例如欠自雇税,替代最低税,儿童税和长期资本收益,应更深入地研究505号出版物中的讨论。

国税局还建议在年内因情况变化而重新使用计算器以监控预扣的准确性。

概要

让纳税人监控其预提税的准确性将比今年更加重要。鉴于《减税与就业法》带来的许多变化,实施新的预扣表的延误以及纳税人在这一年的生活中可能发生的其他变化,修订后的W-4表很有可能是需要确定最准确的预扣税。

税务从业人员可以极大地帮助客户确保输入W-4计算器或W-4表格工作表中的信息尽可能准确,以便获得最准确的结果。

乔治·琼斯的离别笔记: 感谢“今日会计”的Mark Luscombe和我们的读者。与Mark Luscombe共同撰写了21年的《税收策略》专栏后,我正式退休了。回顾过去,我特别感谢Mark让我与他分享舞台。对于《今日会计》的丹·胡德(Dan Hood)塑造专栏的愿景也大声疾呼。最后,感谢您,我们的读者,每个月都花时间听我们说的话。我期待着与您一起关注Mark Luscombe,因为他会继续与您​​一起探索新的税收策略。

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