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R&D学习可以使审核更容易,并且学分更可持续

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国税局对研究税收抵免的检查可能会给客户和IRS造成负担。在过去数十年的大部分历史中,研究信用审计暴露了一些误解,并在许多情况下导致了重大分歧。几乎没有“明线”的指导,每个审查员都必须考虑每个案件的事实和情况。好的研究报告会提供这些事实,并会加快您对研究学分的接受。

许多研究学分研究有两个目的。最初,该研究为纳税人的利益提供了合理的信用定义,并解释了客户如何满足《国内税收法规》中有关信用的要求。对于纳税人专注于忙碌的业务而在每个连续的纳税年度结束时几乎没有时间了解和追求信用的情况,这至关重要。然而,当选择了审核纳税人,研究信用研究成为联邦或州税考官的事实解释。我有机会(或不幸)回顾了无数的研究信用报告,这些报告证明了我标记为样板和实证的这两个目的。

在引用法律,定义和案例的同时,经验丰富的审查员已经很好地掌握了样板中的信息。仅仅解释代码,然后说:“是的,我们做到了”只是没有切入。一项出色的研究将抢先解决考官的担忧,并应包括以下证据依据:

  • 您的公司及其产品和流程的概述。此描述符合审查员的利益,并且应与研究活动相关。您对公司的了解有助于提高考官的理解力。
  • 考虑《财政部条例》第1.174-2(a)(3)条和IRC§41(d)(4)中发现的不合格或排除的活动。许多考官在考试一开始就反身地专注于这些。确保清楚地区分您的合格活动。
  • 识别组织中正在进行研究,监督研究人员并直接支持研究的员工。
  • 明确列出研究信贷要求的合格研究支出(QRE),包括IRC§41(d)中定义的工资,物资和合同研究支出。准备与检查者共享您的电子表格。
  • 这些QRE如何满足IRC§41(b)的要求的解释。这应包括确定要消除的技术不确定性,考虑的替代方案以及评估这些替代方案的试验过程。
  • 合格的研究活动(QRA)与您确定的与研究活动相关的特定业务组件以及与QRA相关的QRE之间的联系。这被称为“联系”,对于考官理解和接受学分至关重要。
  • 审查研究学分的计算,包括论证学年的QRE与基础年的QRE之间的一致性。请记住,当前信用年度中不符合条件的费用必须从基准年费用中删除,这会影响固定基准百分比。另外,请务必考虑任何收购或处置。
  • 请记住,没有必要的记录保存形式,因此研究活动的适当依据将取决于 质量 您的支持文档。由时间表,项目预算,时间表,电子邮件等组成的同期文档有助于我理解活动,因此请务必在解释中考虑这些内容。如果您没有详细的项目会计数据,请考虑 有效 有一些客观依据的统计样本或估计。

重要的是要注意,研究信用研究中有时会出现应避免的第三部分:数据转储。许多经验丰富的考官对 数量 仅基于纸张/千兆字节数据的重量时的数据量检查不是适当的时间来掩盖信息,并且期望检查员在大海捞针中找到针头。节省参加考试的每个人的时间和麻烦,并仅陈述事实。

良好的文档记录对于做出合理的解释至关重要,并最终为审查员提供对您的研究的扎实了解。最重要的是,尽力全面描述和 文件 您的实验过程。作为最近的税务法院案 Siemer Milling Company诉专员 去年明确指出,纳税人必须证实其研究活动。在一些要点中,请注意,法官并没有确定没有开展研究,但是纳税人没有充分地进行研究。 文件 研究活动。

研究信用是创新的催化剂,应成为您业务的资产。成功的精益企业经常依靠外部资源来协助研究信用研究。无论是在提交申报表之前还是之后,与准备者的良好合作都可以创建一个具有完整,可理解和可辩驳的证据的出色案例研究,最终使您和IRS的生活更加轻松。

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