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优化Small-Biz所有者的退休计划

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会计师一直在寻找精明的方法来帮助他们的小企业客户节省所得税。一些策略比其他策略更复杂,而一些策略则更简单。一个值得注意的区域,为客户的退休计划提供了许多所得税的潜力。

如果他们没有一个,会计师装备很好,以帮助他们的客户建立一个计划。如果您的客户确实有一个,现在是一个完美的时间来取出它并查看它。重要的是,不仅要确保客户最大化的贡献,而且还可以最大限度地储蓄。换句话说,他们在正确的计划吗?这是一个重要的问题,因为它经常被忽视。

如果您的客户有100,000美元或更高的应税收入,并且无法找到进一步的扣除,也许审查其业务退休计划可能会揭示一些税收储蓄宝石。虽然他们可能会最大限度地提高他们现有的计划贡献,但您应该审查他们目前的计划是否最适合其税收和储蓄需求。时间是本质,因为大多数这些节约策略必须在年底之前实施。一个往往被忽视的一个策略是一个参与者401(k)。

唯一没有普通员工的企业主,除了一个配偶,有一个SEP,简单或盈利共享计划,可以从一个参与者401(k)计划中获益更多。该计划可以允许您的客户增加退休巢蛋,同时推迟税收更多的税收征税。

下图显示了一些示例。在示例1中,业主已超过50岁,可以利用基于年龄的追赶。示出了实施例2和3而没有追赶。在一个参与者401(k)中,追赶是50岁以上的人额外的6,000美元。示例3作为使用W-2收入的公司显示,因为一个参与者401(k)可以被构造为唯一的所有者,公司或伙伴关系的企业利用。确定唯一所有参与者401(k)唯一所有者的最大参与者401(k)贡献的数学进程比与公司结构的企业更复杂。

所有者 预计2017年净利润,或W-2收入(例3) 一个参与者401(k) 典型的利润分享计划 SEP计划 简单的IRA计划
示例1:唯一的所有者 200,000美元 60,000美元 37,887美元 37,887美元 21,041美元
示例2:唯一的所有者 150,000美元 $ 46,020.99 28,021美元 $ 28,012 $ 16,655.75.
示例3:公司
Owner: 100,000美元 43,000美元 25,000美元 25,000美元 15,500美元
Spouse: 25,000美元 24,250美元 $6,250 $6,250 13,250美元

资料来源:基于2017年税收码的Ascensus。没有常见的法律雇员。

如果他们想要:愿意,小企业所有者可能更喜欢一个参与者401(k)的业务:

  • 使员工和雇主捐款(以及可能的税收减免),从而最大化捐款和税收延期(不允许在第9月计划)。
  • 改变他们的贡献,如SEP计划,他们可以每年决定是否以及基于现金流量的贡献。
  • 如果他们50岁或以上,并且是自雇人士(不允许在SEP计划)中受益。
  • 将配偶添加到计划中。一个参与者401(k)几乎可以在向配偶的退休账户中加入金钱时,几乎可以避免较低的盈利配偶的大部分收入。
  • 优化W-2补偿,可能会降低FICA税。

寻找更大的节省

2017年,一对参与者401(k)参与者的账户的最大贡献为54,000美元。如果参与者年满50岁,他们可以在其账户中为60,000美元的总捐款进行6,000美元的追赶贡献。但是,如果您为您的小型企业客户提供更大的税收储蓄何种程度如何?这是针对小型企业所有者优化的定义受益计划可能是合适的。简而言之,定义的福利计划是另一种类型的合格退休计划,允许您的客户提高100,000美元或以上的贡献。定义的福利计划可以与一个参与者401(k)组合,其中所有者可以贡献超过200,000美元。如果您的小企业所有者客户一直在繁忙地繁忙,并且没有在个人现金中保存退休,那么将一个参与者401(k)与定义的福利计划组合,可以帮助您的客户收到超过2,000,000美元的W -2收入超过10年。

下图赋予了鉴于其年龄和收入的义务计划的客户可以为定义的福利计划做出贡献的示例。这是它们的贡献,它们也可以对其一个参与者401(k)。

定义福利最高年度缴纳年度缴款估计数及收入

年龄:
35
40
45
50
55
60
65

收入

50,000美元
13,800美元
17,800美元
27,700美元
33,600美元
$ 41,100.
41,600美元
36,400美元

100,000美元
27,700美元
35,700美元
55,000美元
$ 67,200
$ 82,200
$ 83,200
$ 72,800

150,000美元
41,600美元
53,600美元
$ 82,500
100,900美元
$ 123,400
$ 124,800
109,200美元

200,000美元
55,500美元
71,500美元
110,000美元
$ 134,700.
$ 164,600
$ 166,400
$ 145,600

250,000美元
64,700美元
83,400美元
$ 128,300
157,000美元
192,000美元
194,200美元
182,000美元

来源:专用定义的福利。该图表提出了以下假设:退休年龄 - 62岁或五年的参与计划;商业开始日期 - 2016年1月1日;实体类型 - 公司;唯一的业主可能有所不同;收入类型 - W-2。

一个参与者401(k)是一个经常被忽视的小型企业客户的解决方案,没有普通法员工。结合定义的福利计划,它可以让您的客户推迟税收,同时建立其退休巢蛋。

如果您的客户已经有退休计划但需要额外的税收扣除,您可能希望考虑审查并优化其退休计划以获得类似的赔偿水平的最大税收扣除。对于拥有没有资格获得单一参与者401(k)资格的全日制常见员工的客户,可以使用类似的策略,其中可能使用安全港401(k)和现金余额所定义的福利计划最大限度地提高其退休捐款和税收扣除。

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