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实施成本隔离和其他折旧变更的问题

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最近,我收到了一个CPA公司的呼吁,其客户不正确地处理追溯性成本隔离研究。在这种情况下,他们的团队没有意识到他们不得不提交3115,以便正确改变会计方法。这开始对执行成本隔离和其他专业税务服务困难的对话。

我经常从注册会计师事务所和纳税人签发的问题,即使在高质量的研究和分析之后也取得了错误。这些范围从轻微错误到主要错误,这可能会大大影响预期结果。

最常见的错误也是最简单的错误:不利用分析结果。

公司将委托成本隔离研究,但其分析从未在纳税申报表上实施。有时会发生这种情况,因为书籍记录比税务记录更多的关注,或者只是因为公司内部缺乏沟通。在极少数情况下,成本隔离研究已经完成,结果纳入纳税申报表,但未更新固定资产上市。

在几乎所有情况下,原因是提供商,会计师和固定资产团队之间缺乏沟通。幸运的是,这通常是通过归档表单3115来更新记录的简单修复。但是,这确实增加了成本并限制了研究的好处。

另一个常识与表格3115相关。到目前为止,大多数CPA如何知道成本隔离研究可以通过在表格3115上提交会计方法的变化来完成成本的分离研究。这使得纳税人通过追赶调整来重新夺回错过的贬值,也称为481(a)调整。

但是,我经常会看到未提交或未提交的3115的情况。再一次,这通常是由于误解。

有时它缺乏形式或简单的监督。此问题可以通过多种方式处理,具体取决于发现错误以及问题有多大。在某些情况下,可以提交新表格或修改返回,但可能会导致潜在的惩罚是否无法正确处理。

由于与其他税法的其他领域的折旧,成本隔离可能影响其他看似无关的区域。例如,当采取历史或康复税收抵免时,公司需要了解他们的工作与折旧的关系。

历史税收抵免可以显着降低历史康复的成本。联邦历史税收抵免是合格支出的20%,这些历史往往是由国家信贷加强的。开发人员和业务主采取这些信贷往往正在寻找减少税收责任的其他方式。成本隔离是一种方式,尽管公司了解这两个地区如何互动是重要的。

历史税收抵免只能在合格的“实际物业”(1250财产)上,尽管成本分离研究旨在最大化“个人财产”(1245财产)。减少1250财产以最大限度地提高1245财产的成本隔离研究将减少有符合历史税收抵免的金额。

考虑纳税人在2016年返回历史税收税:如果2018年他们选择完成对同一财产的成本隔离研究并提出会计方法的变化,他们也必须修改2016年回报以减少金额税收抵免,因为成本的分离研究是识别不应纳入早期退货的个人财产。

看着历史税收抵免的公司必须与他们的税务咨询选择如何平衡这两个领域。通过共同努力,他们可以达到最佳结果:平衡贬值扣除利润丰厚的税收抵免。但是,所有方面必须了解纳税人的税收职位和正在进行的所有服务。

所有这些问题都有一个共同点:沟通。

确保成本分离团队正在与CPA进行通信。虽然通信可以解决许多问题,但错误确实发生。但是,大多数这些都可以在立即解决时固定。

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