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将人寿保险捐给慈善机构

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人寿保险和相关的税收问题很复杂。当您向慈善机构投入资金时,它可能会彻底毁灭。规则不那么复杂,对于典型的纳税人/捐赠人来说,它们没有意义。

最近,我又接到了关于评估捐赠给慈善机构的人寿保险单的电话。这些呼吁的共同点是,有关保单是在几个月前捐赠的,并且只有在保单持有人才了解“特殊规则”之后才捐赠。赠送礼物之前,很少有人了解税收和扣除规则。这也使我相信,无论捐赠者与该非营利组织打交道的人是谁,也并不真正了解规则。

底线

捐赠人寿保险单时,扣除额仅限于公平市价和合同基础中的较小者。在这种简单的解释中应该非常明显的是,现金价值不一定是重要的数据点,至少在保单持有人普遍认为的情况下是如此。您可以想象,当捐赠者意识到捐赠后,现金价值为100,000美元的捐赠政策实际上是一个只有10,000美元为基础的经验丰富的终身政策时,这可能成为一个问题。

按照上述规则,自付额是FMV(我们称为$ 100,000)和基数($ 10,000)中的较小者。通常这不是捐助者的期望。许多捐赠者认为他们将获得10万美元的扣除额。总的来说,合同的基础将是累计保费减去保单中的任何非应税提款或分配。在许多情况下,这仅是多年来支付给合同的累计保费。

如果保单的现金价值小于基本价值,那么我们处理的数字甚至更低,即使为合同支付的保费也无法扣除。在相当新的保单或资金不足或执行不力的人寿保险保单中可能会出现这种情况。

寿险保单捐赠人面临的另一个意外惊喜是要求对价值超过5,000美元的捐赠进行正式评估。尤其令人恼火的是,在许多情况下,这些政策都是适度的,FMV一目了然,但是仍然需要花费时间和金钱进行评估。看起来有点浪费,这使得为这些目的寻找非常经济的评估来源变得尤为重要。这种评估可能与信托转移或伴随复杂的审计或赠与或遗产税申报所需要的评估大不相同。


进行彻底的分析

考虑到这些问题,在送出礼物之前进行彻底的分析以确定送出保单是否是一个好主意可能是有意义的。如果该保单的价值远远超过其作为终生结算的现金价值,那该怎么办?我处理了一个100万美元的保单,基本上没有现金价值。我评估定居市场时,保单持有人正在付款以支付每月的死亡率费用。我最终与老板协商了一笔净价$ 500,000的要约。捐赠该政策而不是在市场上出售然后再捐赠这笔钱没有可想见的好处。

还有一次,我收到了一个基金会的电话,因为有些东西看上去可疑。在我审查了文书工作之后,事实证明,所有者试图捐赠给基金会的政策是完全借出的终身合同,该合同不久将因大量的幻影税收而瓦解。代理人和保单持有人认为,明智的做法是让它脱离基金会监视范围内的账簿,这将使保单持有人摆脱税收负担。除非它不能那样工作。保险公司应该而且很可能会在所有权变更时发出1099,而捐赠者将没有依据或FMV评估来抵消它。

确保您知道非营利组织将如何处理人寿保险礼物也是一个好主意。一些将保留该政策,而另一些将立即兑现。如果后者是正确的话,那么如果该政策仍然无法生效,那么为什么捐助方会在扣除额上遭受损失呢?在上面的第一个示例中,我们正在研究一个古老的终身保单,其现金价值和身故赔偿之间的差异很小。如果捐赠者兑现了保单并捐赠了100,000美元,那么基金会仍然拥有所有的钱,并且捐赠者实际上可以更好地表现出自己的利益,因为他的扣除额是相同的,但是他节省了评估的麻烦和费用。如果他愿意,他可以从现金价值中支付税款并捐赠余额。

另一方面,如果该保单的死亡抚恤金意义重大,我们希望确保该非营利组织不会取消该保单。我最近审查的一个案例具有100万美元的身故赔偿,这是有保证的,不需要进一步的保费。此外,现金价值还不到$ 100,000。被保险人的预期寿命不超过10至15年。除非该非营利组织相信逐年的非凡回报,否则任何事情都无法触及。但是,一些非营利组织绝对兑现了人寿保险单。我几乎想不出一个更荒谬可鄙的政策,但我看到了。

道德?行动前分析。这几乎适用于我能想到的有关人寿保险的一切,以及在捐赠人寿保险单时可能产生额外的心痛的分析前的行动。即使您想做善事,也不要让政府利用您。

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