声音

在这些不确定的时期,请考虑成本分离(并尽快)

现在注册

今年到目前为止,我们已经看到国会权力的转变,政府的长期停摆以及对《减税与就业法》的技术性修改。这使许多纳税人想知道如何继续实现2018年的纳税申报表。

尽管TCJA获得了极大的赞誉,但它产生了与“合格的改进特性”相关的较大的制图错误。 QIP是在建筑物最初投入使用后安装在建筑物内部的非结构性不动产。从石膏板隔墙到照明系统再到浴室翻新,一切都可以。

在TCJA之前,根据第168(k)条的规定,QIP被视为“合格房地产”,这使其有资格获得奖金折旧。根据TCJA,根据第168(e)条,QIP的预期寿命为15年。

但是,由于笔误,该规定被省略。

不幸的是,这种起草错误的结果完全消除了QIP上的奖金折旧。而且,尽管大多数行业专业人士一直期望进行技术上的修改,但随着时间的推移,如果没有国会采取行动,这种修改的可能性就会越来越小。

那么,在这个不确定的时期,纳税人应该如何运作?

尽管TCJA将QIP属性排除在奖金资格之外,但确实在179的定义中包括了这些改进。这意味着有资格获得179的纳税人可以将QIP作为179费用,而不必担心延迟的奖金资格规定。

但是,有资格获得179或超过其179限制的纳税人怎么办?

例如,一家餐饮集团在2018年通过租赁设施建造了三家新餐厅,每个地点的成本为150万美元,总计450万美元。如果写出技术更正法案,则很有可能将450万美元的大部分(如果不是全部)改善项目指定为QIP或个人财产,并将立即作为奖金折旧。

但是,如果不进行技术性更正,纳税人可能有义务将这450万美元指定为39年的财产,这将对其纳税申报单产生巨大的调整。

许多纳税人选择采用成本分类研究来确定减轻税收负担的​​方法。拿上面的例子。如果成本分摊能够将450万美元中的35%转移到个人财产和土地改良上,则纳税人将立即有资格发放超过157万美元的财产。

我预计,如果国会不按照纠正法案采取行动,许多专业人士将朝着这一战略前进。这是一种聪明的方法。但是,这种共享策略可能会导致在最后一刻要求进行成本分摊研究。

随着时间的流逝,开始准备建议和参与活动很重要。纳税人不应等到2月下旬计划这一应急计划,因为鉴于需求量很大,这样做可能为时已晚。

幸运的是,大多数成本分摊提供商不收取估计费用。现在,获得成本分摊估算的纳税人可以等着看国会是否在一月底前取得进展。如果现状保持不变,那么那些提前计划的人可以迅速进行费用分摊研究,以便在报税截止日期之前完成。

国会的无所作为使许多纳税人背弃了隔离墙。对于注册会计师和纳税人自己来说,为持续的拖延做准备很重要。

对于本文的转载和许可请求, 点击这里.
成本分离研究 税制改革 建造业 税收筹划
今日的更多信息