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冠状病毒和Wayfair在2:网上零售商的完美风暴

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两年前,最高法院在 南达科他州诉韦费尔 扩大全国各州的覆盖范围,以对零售和其他企业征收销售和使用税。就是说,如果企业在某个州有一定水平的经济活动(所谓的经济联系),则不再需要实际存在。截至目前,在45个具有营业税的州中,有43个采用了经济联​​系标准。佛罗里达州和密苏里州是两个派别。当今年晚些时候回来时,销售税法案可能会在这两个州的立法机构的议程上。

对于零售商和其他远程在线卖家而言,这似乎还不是个坏消息,但随着COVID-19大流行在美国蔓延,实体店的购物行为发生了巨大变化,并下令关闭实体店。许多零售商和其他零售商迅速采取了新策略,并建立或大大扩展了其在线销售业务和能力。 Adobe Analytics最近报告称,4月份美国在线销售量比去年同期增长了49%。

许多消费者调查表明,至少在COVID-19仍然是威胁的情况下,向在线购物的转变仍将持续。咨询公司Retail Systems Research在2020年3月下旬对1200名消费者进行的一项调查发现,有45%的人期望在危机期间对他们进行在线购物。实际上,在大流行爆发之前,在线购物就在增长。 COVID-19已将这种趋势加速到超高速模式。

市场促进者法律

征收一般营业税的大多数州都采用了市场促进者法律。佛罗里达州,堪萨斯州,密西西比州和密苏里州是尚未通过此类法律的州。这些州的每个州的立法机构在回来利用急需的大量收入时,都将引入市场促进者法案。

自3月初以来电子商务的爆炸式增长导致大多数州的在线销售税收入大幅增加。州税收官员向我报告说,在某些州,在线卖家收取的销售税增加了30%以上。在北达科他州就可以看到这种变化是多么令人震惊的一个例子,那里偏远卖家的州销售税从一年前的475,000美元增长了500%以上,达到290万美元。在线销售税收的增加一直是大流行期间国家税收收入的亮点之一。

这对企业意味着什么?

随着越来越多的在线企业向新州和直辖市销售商品并增加其在新市场的销售量,从而使其能够满足经济联系的门槛,它们将受到这些州和直辖市的营业税征收和汇款规则的约束。对于其中许多企业而言,当他们专注于建立新的商业模式或试图应对大流行期间的新业务激增时,就从来没有考虑过遵守营业税。结果可能会大大增加风险和意料之外的应纳税额,尤其是在忽略或不正确遵守营业税的情况下。在接下来的12个月中,许多远程卖家将成为州销售税审计的目标。对于在大流行中挣扎求生的许多小企业而言,未能计划销售税责任可能是对其生存的最大打击。

对于企业而言,至关重要的是,应尽快与税务顾问进行协商,以确保他们正在尽职调查,以确定在哪些地方确实存在与经济有关的营业税合规目的,并在这些州进行注册并适当遵守营业税的征收和汇款义务。

我们可以期待什么?

全国各州和直辖市估计他们将需要超过1万亿美元来弥补收入缺口和费用增加,这主要与COVID-19大流行有关。许多人称他们的处境严峻,并表示需要大量尚未获得的联邦资金。此外,一些州已开始使用“经济联系”来扩大所得税的税收范围,并试图将销售税的义务扩展到数字广告和服务。其他州也在考虑征收新税,例如超出数字广告的总收入税。我们可以预期各州和市政府将尝试扩大其州营业税基数以及销售和使用税率,以帮助弥补收入不足。

2020年上半年,市政一级的营业税税率变化超过150种,其中大部分是增加的。没有州营业税的变化。由于大流行,许多州议会缩短了会议时间。当他们回来时,州销售税率的上涨很可能是最重要的。

随着政府工作人员重返工作岗位,随着各州和各市试图弥补税收损失,我们将重点关注执法工作。税务官员可能会跟进这笔钱;进入本州的远程销售量大大增加,导致更多的卖方达到经济联系的起点,并有义务征收和减免销售税。许多人不会意识到这一点,或者会做得不正确。对于税务审计员来说,这是一块肥沃的土地。

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