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2016年年度最终纳税提示为企业

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由于2016年来,许多企业主正在寻求税收储蓄机会在明年开始之前利用。

虽然许多因素使税收计划复杂化,包括政治和经济不确定性,以及国会的所有熟悉的未能在2016年底到期将发生一些重要的税收休息,但仍有仍有行动来削减税收您今年的业务。

根据当前税收规则,如果您在年底之前采取行动,以下提示可以保存您的营业税。虽然并非所有行动都适用于每个业务情况,但贵公司可能会从其中许多人受益。

1.提供有资格获得商业财产漏价选项的支出。对于2016年开始的税收,但耗费限额为500,000美元,投资上限限制为2,010,000美元。耗费额度通常可用于最贫穷的财产(除建筑物以外),现成的计算机软件和合格的实际物业合格的租赁改善酒店,合格的餐厅酒店和合格的零售业。适用今年的慷慨的美元天花板意味着许多小型和中型企业,即将及时购买的业务将能够目前扣除最多,如果不是所有的机械和设备支出。更重要的是,在该等资产在年内服务的时间不进行削减扣除。这些规则开辟了大量的年终计划机会。

2.如果购买并在今年的服务中,可以提出有资格获得50%奖金的支出。允许奖金折旧扣除额度,无需基于资产在纳税年期间服务的时间长度的奖金。因此,即使在2016年仅限几天使用合格资产,也可以获得50%的一年级奖励注销。

3.利用“De Minimis Safe Harbour选举”。又称书籍纳税符合性选举,这次选举使您能够支付低成本资产和材料和物资的成本,假设费用不必根据守则第四部分资本化。 263A统一资本化(或unicap)规则。为了有资格参加选举,如果纳税人有适用的财务报表(或AFS,例如经过认证的CPA的报告),则财产单位的费用不能超过5,000美元。如果没有AFS,房屋单位的成本不能超过2,500美元。如果Unicap规则不是问题,在2016年底之前购买此类合格物品。

4.如果您的公司明年将在更高的税收支架中,从2017年到2016年将加速收入。相反,如果它将在今年的同一或更高的括号中,它应该考虑推迟收入。

5.公务员推迟收入直到明年,如果这样做将保留您的公司对2016年的小公司AMT豁免的资格。请绝不是为了加速收入的豁免而加速收入,因为如果公司没有有资格获得任何税收年度的豁免,它不会有资格获得任何后期纳税年度的豁免。

6. 2017年的2017年收入足够恰当是2016年筹集少量净收入。一项公司(除了“大型”公司之外,预计2016年的净营业亏损(以及2017年的大量净收入)可能会发现它有价值的是加速其2017年的收入(或推迟到2016年的扣除额)筹集少量少量净收入。这将允许公司将其2017年估计的税项分期基准于相对较少的税收分期付款收入显示2016年回报率,而不是根据其较大的2017年纳税收入的100%支付估计税款。

7.审议2016年加入2016年收入的方法。如果您的业务符合其2016年纳税年度的国内生产活动扣除(DPAD),请考虑50%-OF-W-2工资是否限制该扣除。如果它确实,请考虑如何增加2016年的W-2收入(例如,通过奖金到所有者股东的奖金,其赔偿是国内生产总收入的)。请注意,即使业务有财政年度,限制适用于关于2016年日历年度雇用所支付的金额。

8.公务员推迟债务取消活动,直到2017年减少2016年应税收入。

9.如果这样做,请在2016年处理2016年减少2016年应税收入,以便您允许您扣除暂停的被动活动损失。

10.如果您对伙伴关系或S公司拥有兴趣,您是否需要增加基础,因此您可以从中扣除今年。

谨慎一词:年终税务计划必须考虑到每个企业的特殊情况和规划目标,以尽可能最大限度地减少税收。虽然许多企业将在推迟收入和加速费用的传统方法之后提前出现,但所有公司都需要考虑这种特殊方法是否适用于它们。

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所得税 税收计划 美国国税局 汤姆森路透社
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