XBRL稳步发展

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近年来,由于SEC要求在财务文件中使用XBRL的规则以及要求外国发行人使用XBRL的新规则,可扩展业务报告语言开始变得越来越广泛。

证券交易委员会(Securities and Exchange Commission)从2009年开始要求大型上市公司使用XBRL提交财务报表,并在接下来的两年中逐步满足较小型发行人的要求。 XBRL技术使用一种数据标记格式,该格式应使投资者和分析师更容易比较公司和行业之间的财务信息。但是,技术问题和公司使用的标签不一致会限制XBRL对许多投资者的实用性。

现在,这些规则已超出了在美国公认会计原则下提交财务数据的美国公司。 美国证券交易委员会在3月强制要求按照国际财务报告标准编制财务报告的外国私人发行人必须以XBRL格式提交截至2017年12月15日或之后的财务期间的财务报告。同样在3月,SEC提出了一项建议。 规则 要求公司和共同基金在其运营公司财务报表信息和共同基金风险/回报摘要中使用内联XBRL,这是XBRL的一种更有用的版本(请参阅 美国证券交易委员会建议改用内联XBRL)。

XBRL技术提供商正在努力使该技术更加广泛和一致。美林公司XBRL服务副总裁Lou Rohman于上个月被任命为XBRL美国数据质量委员会主席,目的是改善文件。

他说:“该小组现在已经发布了三套规则,并予以批准。” “现在,我们的重点将放在披露的主题领域,例如现金流量表和基于股票的薪酬披露。我们专注于如何使人们始终如一地标记这些标签并做到无错误。我们将提供规则和指导。然后,最大的挑战是让SEC中的每个文件管理者运行规则并使用指南。由于规则是免费的,因此我们希望这不会那么困难。”

他认为XBRL归档的质量一直在提高,但仍不理想。

“仍然存在错误,”罗曼说。 “到目前为止,我们已经发布的数据质量规则已大大提高了XBRL的质量,但仍未达到应有的水平。当您将其与消费者在过去两年中对XBRL的使用有所增加的事实相结合时,您会发现,确实需要数据质量委员会,因为文件管理者本身将越来越如果消费者正在使用XBRL,则如果他们提交的质量不佳,就会遇到麻烦。另一方面是,如果质量不高,消费者将无法获得他们所需要的东西。”

美国证券交易委员会的新IFRS要求有望扩大XBRL的使用范围。该授权要求所有IFRS公司不仅在主要财务报表中标记标签,而且在财务报表附注中标记详细金额。没有按公司规模或需要标记的内容逐步过渡。 美国证券交易委员会的2009年XBRL指令最初要求使用IFRS并在美国市场进行交易的外国公司提交XBRL申请,但前提是必须先获得SEC批准的IFRS分类标准。 XBRL社区中的许多人认为该分类法的批准早就该了。当美国证券交易委员会(SEC)于今年3月最终宣布批准该分类法时,这一举动推动了这一授权。向美国证券交易委员会(SEC)提交文件的IFRS公司可以在年底之前完成许多XBRL标记工作,这将减轻他们在繁忙申请期内需要做的工作量。

Rohman说:“使用IFRS的外国私人发行人现在必须在提交财务报表时提交XBRL。” “到目前为止,它们并不需要,但是现在美国证券交易委员会正在强制执行。”

在欧洲,XBRL的使用也在不断发展。在上个月于德国法兰克福举行的XBRL欧洲会议上,欧洲证券和市场管理局提供了更多有关欧盟即将对在欧盟上市的公司进行XBRL授权的详细信息。该任务授权于2020年开始,最初要求XBRL用于根据IFRS编制的合并年度报告。预计该需求将影响大约5300家公司。

罗曼说:“今年6月6日,他们在欧洲召开了一次大型会议,他们就欧盟即将发布的XBRL更新列出了所有细节。” “这适用于在IFRS中进行财务会计处理的所有在欧盟上市的公司。 XBRL将继续存在。它在不断发展,因此XBRL的质量必须适应这一进步。”

财务会计准则委员会发出了邀请评论,以提高美国GAAP分类标准的效率和效力。公众意见征询期于上个月结束,FASB将于本月举行一次圆桌会议,讨论收到的反馈意见。

“为了提高分类法的有效性,他们发出了邀请函,该邀请期于6月15日到期,但是现在,他们将在7月18日举行圆桌会议,以使某些活跃的成员能够加入进来并与他们讨论他们如何可以更好,更高效,更有效地为申报者提供分类标准。”

美国证券交易委员会关于内联XBRL的提议可能会扩大XBRL对审计师和投资者的可用性。罗曼警告说:“这不是最终规则。” “它仍在讨论中。有趣的部分是审计要求。纸质财务报表和基于XBRL的财务报表是分开的,因此审计师对传统的HTML纸质财务报表进行了审计,他们会说我们没有碰过XBRL。现在将两者合并为一个文件,因此审计师在某些方面不得不说:“我审计了同一财务报表文件的这一部分,但未审计该部分”,这有点奇怪。我们正在观察,看看是否会对XBRL标记进行审核。从技术上讲,XBRL的法律责任与发布的传统纸质财务报表的法律责任相同。”

内联XBRL承诺,如果财务报表获得批准,它将为用户提供更大的灵活性。 Rohman说:“查看XBRL会容易一些,因为您可以直接查看过去经常看到的财务报表。” “这是有潜力的,因为它现在是一个合并的文档,但这仍然是建议的规则。 美国证券交易委员会还没有通过。”

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