Wayfair 的许多皱纹

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美国最高法院于2018年6月21日裁定: Wayfair 得出的结论是,州可以对州外零售商施加销售税征收要求,即使那些在该州没有实体的零售商也是如此。

法院解决了南达科他州对 鹅毛笔 ,这是1992年的一项决定,该决定建立了销售和使用税关系的实体状态测试。南达科他州的挑战在于制定一项经济联系测试,该测试要求如果没有达到一定的总收入或交易门槛,即超过10万美元的商品销售或200笔交易,则在该州没有实体存在的偏远卖家收取销售税。在 鹅毛笔 ,法院认为,州不能要求州外卖家就向州居民的销售收取销售税。这项决定早于在线销售的激增,从那时起,各州一直在寻找以宪法方式从偏远的卖家收取税收的方法。

安东尼·肯尼迪(Anthony Kennedy)法官在退休前就做出了这一决定,该决定留下了一些未解之谜。

“基本上,最高法院唯一真正的判决是,在试图施加销售和使用税收的责任时,州不仅限于实体存在,”温斯顿律师事务所全国,州和地方税收业务负责人查克·莫尔说。&斯特劳恩。 “有很多悬而未决的问题,其中一些问题将在答复时得到答复。”

该决定除了要注意指出南达科他州的法规仅起草作用外,并没有解决追溯要求的追溯适用问题。他预测:“毫无疑问,其他州将试图强加追溯力。”

摩尔指出,法院使用的新标准是“大量业务”。 “我的猜测是,下级法院在还押时会发现该原告已经超过了这些门槛。我们将看到其他州遵循南达科他州并使用相同的阈值,但其他州可能使用更低或更高的数字,”他说。

四大会计师事务所德勤(Deloitte)的多州国家税务负责人瓦莱丽•迪克森(Valerie Dickerson)表示,一些预期结果的州已经颁布了类似于南达科他州的立法。

她说:“由于肯尼迪大法官的讲话,许多州已经预计了这一裁决。” “那些处于缓解因素之内的州现在将决定如何继续征收税款。多数决定使某些类型的纳税人可能有其他负担或进一步提起诉讼的理由,这标志着这扇大门不会为未来的挑战而关闭。”

她继续说:“与此同时,从事电子商务的公司可能必须修改其业务模型,IT系统和内部流程以计算其税收义务。” “一个关键问题是他们是否具有所需的客户数据来确定如何正确地进行销售。”

迪克森认为,各州将考虑到小企业和夫妻间所面临的合规困难。她说:“希望各州采取合理的方法并考虑到小企业的负担。”

Sikich百强企业州和地方税收服务总经理布莱恩·凯利(Brian Kelley)表示:“大多数州都是合理的。实际上,已经颁布了许多与南达科他州类似的立法,并且还会有更多立法。”

他建议:“不要惊慌。” “不一定是中小型企业必须走出去并在每个州注册的情况。如果他们没有那么多交易,大多数州立法中的避风港可能会减轻负担。”


‘祝你好运!’

尽管实际上并没有关于保护小企业的任何内容。 Wayfair Alliantgroup的国家常务董事,前参议院财政委员会高级顾问Dean Zerbe表示,这项决定确实对此主题有很多模糊的想法。 “祝你好运!我认为各州不会表现出克制的态度。”他说。

Zerbe预测:“在有了营业税关系之后,他们将尝试将其扩展至商业活动税。” “您来这里要征收营业税-猜猜是什么?您也是BAT的来宾,”他说。 “没有什么比让没有投票或居住在那里的人征税更快乐的州了。”

泽伯建议,这一决定为“大男孩”变得更大铺平了道路。 “这是他们粉碎中小型竞争对手的机会。国会确实需要听取较小的零售商的意见,并采取行动保护他们。他们需要设置一个标准的安全港。”

随着进入国库的收入大幅增加,他们现在会降低利率吗? Zerbe表示不太可能。 “大多数人都会说‘热狗!我们对此有很多想法。’”

“这一切都被扔回了国会,”格拉西百强企业的杰夫·科恩(Jeff Cohen)说 &公司用公文包和小册子代替了销售人员。国会将不得不研究它并设定统一的标准,否则我们将回到荒野西部。回到我们开始的地方,只是另一种疯狂。”

科恩告诫说,收集和汇出的义务“刺穿了公司的面纱”。

他说:“没有公司的保护。” “预扣是个人责任。每当您代表政府机构获得联邦或州的预提税时,就没有公司保护。他们只会为您卖房子,但您可以保留内衣。”

他说:“即使州政府提供了该软件,您也必须将其与当前使用的ERP系统进行匹配,以实际开始每季度进行一次每笔交易。” “这是一个很大的挑战。它使您可以隐藏金钱–您必须跟踪和监视并确保所有金钱都准确地运到了应该去的地方。您可能会让内部会计师参加测谎仪测试。”

销售董事总经理埃里克·法德(Eric Fader)指出,尚未决定的一个问题是,连结阈值的低限仍会构成宪法&排名前7位的公司BDO使用税。 “我们将看到州议会通常会颁布类似于南达科他州的立法,因为最高法院表示,100,000美元或200笔交易不会造成不适当的负担。但是,我们还将及时查看各州是否可以测试水域,并且阈值低于南达科他州的阈值。”

OUM税务服务合作伙伴Brad Weisert指出,为州和企业制定法规和建立程序的过程并非一overnight而就。&Co.“在一段时间内,尚不清楚一个国家是否已经跨过了 Wayfair 除非国会通过了《 Mainstreet公平法》或该法的一个版本,”他说。 “目前我们都是算命先生。”


即时成本和其他成本

这项决定的结果是,Top Apr Firm公司SALT部门负责人Jeff Glickman认为,卖方和消费者都可能会增加成本。 “许多在未收取营业税的情况下进行购买的消费者可能没有意识到他们需要向州自行缴纳使用税-实际上,这是各州几乎一致要求法院推翻的原因之一。 鹅毛笔 ,“ 他说。 “现在,营业税可能会被预先收取,从而增加了所购商品和服务的成本。”

他说:“对于卖方而言,与顾问合作以了解其合规义务将产生直接成本。” “这包括根据需要更新系统和流程,确定他们需要在哪里收集和汇款,以及他们的产品或服务是否应课税以及以什么税率收费。然后还有持续的合规成本,例如准备和提交营业税申报表,维护豁免文件以及处理更多的审计和通知。”

“决定是一个避雷针,”高级税务主管CPA Esq的Mark Friedlich说&负责Wolters Kluwer在北美的会计工作,以及参议院财政委员会首席律师税务改革税收咨询委员会的成员。

他说:“将会出现不同法律的混乱情况,这将对所有大小不一的卖方造成不适当的负担,” “国会必须采取行动,即使他们已经26年没有这样做了。这不会在11月的期中考试之前发生,但是他们将面临一系列压力,他们需要通过提供一套适用于所有征收销售税的州的税率和标准来简化销售税的征收和合规流程。 。”

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