永恒的问题:什么是纳税人'国税局审核的机会?

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随着IRS预算和审计人员的不断减少,审计数量一直处于历史最低水平。但是,当您提交客户的退货单时,最常见的问题仍然存在:“我被审核的可能性有多大?”

纳税人的报税额偏离正常值或有“大笔,不寻常或可疑的项目”,总是可以将其选出来进行审计。但总体而言,正如统计数据所证明的那样,美国国税局喜欢对具有某些特征的纳税人进行审计。

首先,个人获得的审计要多于企业和专业纳税人。 2017年,美国国税局报告称,所有纳税人都有184分之一(0.542%)的审计机会。对于提交个人纳税申报表的纳税人,审计的可能性为161分之一(0.623%)。对公司(1120、1120-S)和合伙企业的审核少于对个人的审核– 224的审核率为1(0.445%)。 2017年,美国国税局仅对568个(0.176%)的就业税报税表进行了审计(表格940/941)。

个人退货审核率

在2017年提交的1.5亿纳税人中,以下是IRS有关经历过审计的纳税人的统计数据:

表格1040纳税人类型,以降低的审计可能性 退货审核
国际纳税人 19分之一
扣除总收入后的收入超过100万美元的纳税人 23分之一
个体所有者的扣除前总收入在$ 100,000至$ 200,000之间 48分之一
个体所有者的扣除前总收入在200,000美元至100万美元之间 64分之一
自雇收入低于25,000美元并要求EITC的纳税人 72分之一
总体个人审计率 161分之一
农民 228分之一
年薪低于200,000美元且未要求EITC的打工者(65%的纳税人属于此类别) 364分之一

美国国税局(IRS)将审核资源集中在它知道纳税人传统上不合规的领域:小型企业,国际纳税人,高资产纳税人以及可能的所得税抵免欺诈计划。在W-2表格中报告的可追溯收入的传统工薪阶层受到的审查要少得多。

商业和专业纳税申报表审计率

在企业,雇主和专业纳税人提交的数百万份纳税申报表(房地产,礼品,信托申报表)中,以下是IRS有关经过IRS审核的人员的统计信息:

商业/专业纳税人类型,审计可能性降低 退货审核
大型公司(表格1120,资产超过50亿美元) 1 in 3
遗产税申报表 12分之一
大型公司(表格1120,资产在1000万美元至50亿美元之间) 23分之一
消费税报税表 72分之一
礼品退税 130分之一
小型公司(表格1120,而不是1120-S) 146分之一
总体公司/合伙人审核率 224分之一
合作伙伴回报(表格1065) 260分之一
遗产和信托所得税申报表(1041表) 971分之一
就业税申报表(表格940和941) 568分之一
S公司退货(表格1120-S) 358分之一

国税局通过自动匹配通知质疑更多收益

审计不是国税局可以质疑纳税申报表准确性的唯一方法。在过去的20年中,美国国税局(IRS)以匹配程序的形式加强了更多的自动化退货检查。例如,在IRS CP2000程序(自动报告不足程序)中,IRS在报税表和IRS信息之间匹配收入以查找差异。如果不匹配,IRS会自动发出通知以要求解释。自2000年以来,该计划增加了143%–在2017年,审计数量超过了3.1到1。

显然,过去7年中较小的IRS预算和人员甚至减少了CP2000匹配通知的数量。但是自动通知已成为常态。而且,尽管从技术上讲CP2000通知不是IRS审核,但它们使IRS能够提高对退货提出质疑的能力,远远超出了通过人员密集型审核所能做的事情。匹配通知也很像对纳税人的审计。如果您将CP2000匹配程序添加到个人的国税局“返还挑战”税率中,则国税局对个人纳税人的返还提出挑战的几率是35分之一,而不是161分之一。

审核成本可能很高

审核的成本可能很高。美国国税局(IRS)的数据显示,超过90%的个人审核会导致税收变更。邮件审计的平均平均附加税为6,014美元,而更具侵入性的IRS实地审计的平均税额为21,918美元。

CP2000也可能很昂贵。美国国税局在2017年发送的3,295,000份匹配通知中收取了67亿美元的额外税费-平均每份通知为2,033美元。

除了对审计和报告不足的通知所征收的附加税外,还有准确性处罚,这可能会使税单增加20%。自2005年以来,美国国税局已将准确性惩罚评估提高了854%,超过557,000名纳税人在其审计或CP2000通知书中获得了另外20%的惩罚。

进行积极的收入审查

对于某些纳税人,例如国际纳税人和高收入纳税人,避免进行国税局审核可能会更加困难,因为国税局认为他们的纳税申报表更有可能出现错误和遗漏。

对于大多数纳税人而言,避免受到IRS的审查意味着向IRS报告所有工资和收入文件(W-2、1099表等)。税务专家无法在申请季结束前从IRS获取IRS信息声明,因此他们需要依靠客户的能力为他们提供所有信息。

税务专业人士可以通过查看去年的纳税申报表以及国税局的工资和收入笔录以了解收入来源,从而尽最大努力进行尽职调查。他们还可以通过获取客户当前年度的工资和收入笔录(在IRS在11月下旬发布第一个CP2000通知之前)来进行归档后审查。在IRS发布任何通知之前,此备案后审查仍处于主动状态。如果税务专业人士发现未汇报的收入,他们可以提交一份修正的申报表,以避免任何可能与通知或审计相关的准确性损失。

不回避审核或CP2000通知的客户将寻求您的帮助。这是税务专业人士通过帮助客户进行导航并获得最佳结果来向客户展示其终极价值的时候。

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