数字世界中的税收

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尽管许多国家/地区将数字服务提供商的税收视为未开发的收入资源,但是有几种方法可以实施这种税收。经济合作与发展组织一直在为全球方针建立共识框架。但是,包括英国和法国在内的一些国家/地区已经采取行动,并颁布了自己的数字服务税版本,而无需等待OECD。

在某些方面,它类似于 鹅毛笔 Wayfair 美国各州税制的发展,当时各州开始减少联系问题,以保护其收入不受技术变化的影响。

国际注册专业会计师协会支持经济合作与发展组织的做法,并就经济合作与发展组织的计划之一支柱,征税权的分配以及利润分配和关系规则提出了建议

该协会税收副总裁爱德华·卡尔(Edward Karl)表示:“经合组织(OECD)并未试图建立对数字公司征税的机制,而是建立了一种对日益数字化的经济征税的机制。

“经合组织希望创造一种完全不同的方法来对企业征税。今天制定的利润分配规则已有100多年的历史了,”他说。这些规则的基本前提是基于物理存在,但这在数字世界中不起作用。我们同意经合组织推动全球共识的做法,而不是各国的单方面行为。”

他补充说:“我们认为应该在全球范围内保持一致的门槛,但在某些时候,小型或中型企业可以免税。 “我们呼吁采用相对简单的方法,这样不仅对企业而言,而且对于不想处理小额税款的税务管理员来说,也将变得更加容易。阈值在全球范围内应该是一致的,在每个国家都不应不同。”

该协会在2019年10月4日给经合组织的一封信中指出,将收入分配到产生价值的市场-经济联系-作为经合组织数字经济税收项目的基础。

信中说:“该协会认为,在美国提出并提起诉讼的经济联系问题有助于说明在管辖区之间重新分配征税权的问题。” “特别是美国最高法院在 南达科他州诉Wayfair, 以及针对巴西个人(Castroneves)的美国诉讼,在考虑新的利润分配规则时提供相关的背景信息。”

该信提供了以下几点供经合组织审议:

  • 分配的收入应包括例行返还发生重要职能和活动的管辖区,因为这种待遇使管辖区有权对在其境内产生价值的活动的输出征税;
  • 经济联系的最低门槛例外是保护企业所必需的,并且该最低门槛应在全球范围内商定;
  • 在工作机制和实际执行机制上达成共识并成为优先事项;
  • 新的税法规定应利用现有税法的各个方面,并考虑对跨境经营的个人的影响;和,
  • 在考虑采用小数分摊方法之前,经合组织应采取步骤认识无形资产的重要性。

2019年10月9日,经合组织发布了有关数字经济税收的最新工作。

该机构提出的许多观点都体现在10月9日的报告中,这是美国7大公司BDO的国际税务服务业务负责人Monika Loving表示。

她说:“发布是为了提出经合组织所称的统一方法。”

根据《爱经》的说法,经合组织的税收报告将成为2019年10月17日举行的G20财长会议上讨论的一部分。报告是一项提案,他们希望每个政府都进行分析并以此作为讨论和谈判的起点。评议期将持续到2019年11月12日。目标是在2020年中期之前就该方法达成共识。”

她补充说:“英国和法国都表示将在达成共识时废除单方面措施。”

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