美国证券交易委员会降低了对小公司内部控制的审计要求

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美国证券交易委员会周四投票通过,豁免年收入低于1亿美元的小型上市公司免于要求外部审计师证明其对财务报告的内部控制的要求。

为此,SEC通过了对“加速申报人”和“大型加速申报人”的定义的修正案,以减少公司的合规成本。对于2002年的《萨班斯法案》,仍然需要对内部控制进行外部审计。

仍然需要收入低于1亿美元的小型报告公司建立并维持对财务报告的有效内部控制,并且仍然需要其主要执行官和财务人员继续证明他们是负责建立和维护ICFR,并已评估并报告了公司披露控制和程序的有效性。此外,这些较小的公司仍将接受独立审计师的财务报表审计,该审计师在执行该审计时必须考虑ICFR。

但是,由于美国证券交易委员会周四通过了修正案,与大型发行人不同,这些小型公司将不再需要从外部审计师那里获得其ICFR的独立证明。美国证券交易委员会表示,他们将能够将相关的成本节省重新定向到发展业务上。修订后,业务开发公司将获得类似待遇。

此举是SEC主席杰伊·克莱顿(Jay Clayton)领导下的一项大趋势的一部分,该趋势将回滚财务和审计法规。他指出,2012年《乔布斯法案》(JoBS Act)的一项规定也放宽了对所谓的新兴成长型公司的审计要求,从而为这一变化树立了先例。

克莱顿在星期四的一份声明中说:“这些修正案是一个渐进的,但有意义的变化,它建立在《 JOBS法案》对小型上市公司的利益之上。” “《乔布斯法案》在首次公开募股后的头五年提供了针对新兴成长型公司的ICFR认证要求的合理豁免。这些修正案将使规模较小的报告公司实现这一五年目标,但尚未达到1亿美元的收入,在他们建立业务时继续受益于这项豁免,同时仍使这些公司受到重要投资者的保护要求。”

最终修订将在《联邦公报》上发布后30天生效,并将适用于在生效日期或之后到期的年度报告。

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