即使支票未兑现,退休计划分配也可以征税

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国税局发布了一项收入裁定,解释了收款人未兑现合格退休计划中的分配支票时会发生什么,并且发现即使支票未兑现,仍算作应纳税所得额。

2019-19年度收入裁定美国国税局(IRS)于上周发布了该报告,美国国税局(IRS)举例说明了一个个人,他没有兑现她在2019年收到的分配支票,以及是否允许她从当年的总收入中扣除指定分配的金额。它还讨论了她未能兑现收到的分配支票是否改变了雇主(或计划管理者)在扣缴和报告方面的义务。

美国国税局(IRS)表示,该人未能兑现她在2019年收到的分配支票,因此不允许她根据《税法》第402(a)条从该年的总收入中扣除指定的分配额。此外,她没有兑现收到的分配支票不会改变雇主根据第3405条所规定的预扣税款或根据第6047(d)条所作出的汇报义务。

收入裁定适用于特定情况,美国国税局和财政部正在继续分析在其他情况下可能出现的问题,这些情况包括合格退休计划未兑现支票,包括涉及那些在这些计划下受益的失踪人员的情况。

卡普兰金融教育学院的埃德·佐拉尔斯(Ed Zollars)在他的著作中说:“该裁决确实表明,当事实有所不同时,答案可能会有所不同。” 目前的联邦税收发展博客.

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