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PCAOB看到审计质量的一些改善

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上市公司会计监督委员会在检查中看到审计质量的进展迹象。

“我们已经看到大公司致力于解决缺陷和改善质量控制系统的重要资源,”PCAOB董事会成员Jeanette Franzel在纽约巴鲁奇学院财务报告大会上的演讲中。 “在大型公司的不同程度上,我们还看到了顶部,教练和支持对审计团队,培训和质量监控的调整。而且,在较小的公司中,我们已经看到许多公司做好高质量的工作,并非常认真对待审计质量的责任。底线是,在大多数情况下,我们已经专注于采用行动和资源支持的审计质量。“

她指出,在PCAOB 2015的检查期间,他们的PCAOB报告中的第1部分中有49%的较小美国公司在他们的PCAOB报告中没有任何缺陷,其中检查员寻找审计员没有足够的工作来支持的迹象他们的审计意见。对于每年检查的大公司,Franzel表示,他们一直致力于修复缺陷和改善其质量控制系统的更多资源。

Franzel指出,在预期PCAOB检查时,许多公司正在采取积极的步骤来更好地管理审计质量。特别是,PCAOB检查部门强调研究审计缺陷的根本原因,最近,审计成功,促使专业涉及推动审计质量的广泛问题。

但是,Franzel承认审计公司仍有许多问题。 “在整个系统上,仍有公司需要重大改进,其他是严重的异常值,”她说。 “我们还发现跨全球网络和其他跨境审计审计质量的显着缺陷和风险。我们考虑在我们的检查计划和选择流程中考虑这些特定的问题,因为我们的检查过程发展以解决不断变化的风险。“

PCAOB.一直鼓励更多公司使用审计质量指标,例如2015年提出的公司。PCAOB仍然不要求指标,但董事会一直在监测公司,审计委员会,其他的指标的使用审计监管机构和学术研究人员。 PCAOB工作人员正在将信息从其检查计划中的指标中的信息纳入其中,分析了各种详细措施,作为大公司检验过程的一部分。

Franzel指出,一些公司正在积极使用自己的指标,帮助他们在审计实践和个人参与方面管理质量。一些大公司还在年度报告中发布公司级别的指标。 PCAOB希望在今年晚些时候发布报告,并从其修复和根本原因方案中观察,包括讨论在公司质量控制体系中使用审计质量指标的潜在利益。

审计技术与多样性

Franzel还通过审计公司讨论了越来越多的技术使用,包括人工智能,数据分析和分布式分类账分类技术,如区块链。

“这些潜在的破坏性变化将在审计专业中呈现挑战和威胁,包括需要对技术,新的管理和技术技能,甚至新的企业业务和组织模式的重大投资,”她说。 “当然,这些发展将对审计质量提出新的相应风险。在整个技术变化过程中,我们不能忘记我们的重点应留在审计师的关键作用,以保证管理层的财务报告和保护投资者的相关控制。如果正确管理和实施,这些发展有可能提高审计过程的价值并提高审计质量。“

Franzel还呼吁审计公司在实现各种劳动力方面进行进步。 “会计职业的多样性继续令人沮丧,”她说。为了回应Baruch教授Norman Strauss的提示,她承认,这是纽约市城市大学的一部分,在其Zicklin商学院拥有多元化的学生身体,但它是一个异常值。她讲述了一个关于她最近与审计公司领导人讨论多样性的会议的故事,她是会议上唯一的女性。

“该职业必须集中在纳入和增加多样性,以便在现在和将来履行其重要的保证和投资者保护的重要使命,”Franzel说。 “专业最大公司的领导人承认进展缓慢和相关挑战。尽管审计公司在其劳动层的多样性越来越受到普遍之拓,但实现多样化审计团队和公司领导力的进展仍然是不透明和缓慢的。这种状况也介绍了教育未来会计和审计专业人士的学术机构。虽然审计职业面临着许多挑战和问题,但多样性需要成为一个首要任务,支持有意义和有影响力的行动。在我看来,这是职业可持续性的优先事项。“

会计标准

在后面的小组关于私营公司会计准则的讨论中,财务会计准则委员会技术总监Susan Cosper表示,FASB计划在夏季发布其套期保值,并在其提议的年度下半年完成“重新选择” -Term保险合同标准。

“我们也将继续关注实施活动,特别是收入承认,以解决人民和公司的问题以及租赁问题,”她补充说。 “对于信贷损失,我们有一个6月份的过渡资源小组会议。”

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