PCAOB计划进一步改变检查和质量控制

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公共公司会计监督委员会主席威廉·杜纳克周二表示,其重建董事会的PCAOB正在进行审计公司的检验制度和质量控制标准的变化,同时也为审计委员会做出更多外展。

“目前,PCAOB正在进行重大变化的中间,”他在纽约巴鲁奇学院审计会议的演讲中表示。 “我很高兴今天对你说话了解我们正在进行的变化。正如你们少年的那样,我在两年前就加入了PCAOB。当我加入时,SEC刚刚决定重建整个五名董事会。五个新董事会成员加入了理解,我们需要新的组织及其战略方向。为了帮助解决这一努力,我们认为听到由PCAOB工作最受影响的人数至关重要。我们的角色全新,我们需要我们的利益相关者的特定,深思熟虑的意见,我们应该将PCAOB占据我们的法定使命。通过我们的战略规划外展,数百人的利益攸关方在我们应采取的方向 - 包括投资者,审计委员会成员,学者,审计员,其他监管机构以及我们自己的员工。我们收到了一个清晰且一致的消息,以响应:PCAOB变为变化。不是增量的变化,但变革。“

他说,作为这些变化的一部分,PCAOB一直在向审计委员会进行外展。 “今年,我们要求与每个审计委员会主席发言,”Duhnke说。 “迄今为止,我们谈到了近400人。我们预计我们很快就会发布我们在那些对话中从中所听到的读数。”

PCAOB. 还规划了对审计公司的质量控制系统的变化。 “最值得注意的是,我们已经开始在我们的检查中强调质量控制系统的多年旅程,”Duhnke说。 “今年,我们致力于了解最大的美国公司如何定义其质量控制目标并管理与实现这些目标相关的风险。明年,我们预计将在更深入的那些坚定的质量控制系统中开始测试,以确定它们是否有效运作。“

Duhnke还表示,PCAOB已经开始使用视察员的“目标团队”来看看审计专业的问题。 “这支球队的目标是看整个职业的具体问题,而不是在个人公司拥有不同的团队,”他说。 “这种类型的水平评价使我们更加一致而宽阔地观点,这些职业在高度或新兴风险审计领域占据了职业。 2019年,我们指导了我们的目标团队对审计员进行的水平审查和对多地点审计的监督。我们希望在2020年继续使用“目标团队”方法。“

质量控制标准

谈到质量控制时,PCAOB可能会采取与美国CPAS质量控制标准研究所的不同方法,该标准于1997年发布,董事会一直在关注。

“我们担心这些标准,目前书面,已经过时,不充分促进审计素质,”Duhnke说。“审计和审计市场由于AICPA首次发布其质量控制标准而言,从根本上改变。技术 - 通过数据启用 - 已更改如何,何时以及在公司提供审计服务的情况下。公司已经现代化了他们的企业结构和领导和治理方法。他们增加了他们复杂的国际足迹的范围和规模。他们改变了审计方法,并改进了接受和留住客户的方法。他们改变了他们在国内外和国际上监控他们投资组合中的审计质量。“

“此外,当AICPA采用目前的质量控制标准时,审计公司不需要在财务报告中审核任何客户的内部控制,”他继续。

Duhnke说,PCAOB将与提出改变的概念版本出来。 “目前,董事会致力于修改当前的质量控制标准,以更好地满足现在和未来的审计环境的需求。我们最终确定一个概念释放,以寻求对这些标准的潜在变更的投入,我们将举行开放会议本月晚些时候在拟议的概念发布。在考虑到我们应该接受这一领域的方法时,我们知道我们没有在真空中解决这个问题。“

他指出,国际审计和保证标准委员会最近提出了一项标准,旨在“重点致力于积极地识别和应对可能对参与素质产生影响的质量风险”的关注,“据提议说标准包括与PCAOB标准未解决的当前发展有关的具体要求。通过我们的监督,外展和研究活动收集的信息,表示将在基于综合风险的框架上建立对PCAOB质量控制标准的未来修订,类似于提议的ISQM。 1.遵循PCAOB标准的许多公司也遵循IAASB标准(或根据IAASB标准的标准),我们认为要求公司遵守根本不同的质量控制标准并不实用。实际上,标准的不必要的差异可以贬低审计质量。“

PCAOB. 计划在本月晚些时候发布其概念版本,提出了一种修改PCAOB质量控制标准的潜在方法。

CAMS披露

PCAOB. 还监控公司最近要求披露关键审计事项或凸轮,并将发布关于其调查结果的报告。

“我们正在积极审查迄今为止发布的初始凸轮,”杜恩克说。 “这太早了,对他们来说是有意义的观察。我们的检验团队已经研究了来自大型加速文件的凸轮样本,我们将在尽快向我们的初始检查和外展公开向我们的意见报告。我们还将继续关注出现的任何实施问题,包括在2020年检查周期中检查凸轮。我们还专注于通过准备临时分析来分析凸轮的经济和其他影响。 ...我们将审查审计员如何应对CAM要求,并评估准备人员和发行人的要求的初始下游效果。作为次要目标,我们希望初步了解是否(以及如何)投资者正在使用CAM。“

检验报告中减少样板

PCAOB. 还计划大修检验报告,以便在它们中具有较少的样板语言。

“我们听说我们的检查报告不符合投资者,审计委员会成员和其他用户的需求,主要是因为它们太难阅读并包括太多的样板语言,”Duhnke说。 “我们完全同意该评估。在过去的几个月里,我们一直从事努力改善我们的检查报告格式,以使其更加访问。明年,我们将首先从2018年的美国公司的检查开始,发布更新和重新设计的报告。我们将报告的变更视为自然增量,我们希望寻求对他们的意见和潜在的未来变化。“

他指出,在过去的一年里,PCAOB已经开始更全面地沟通它在检查中观察到的内容。 “换句话说,我们已经取得了进展,即我们观察到的”失败“。在最近的员工文件中,我们还发表了“良好的做法”,我们认为我们相信促进或提升审计素质,“Duhnke说。 “通过指出良好的做法,我们希望促使公司能够找出防止未来质量问题的机会。”

人员配置变革

PCAOB. 还创造了一些新职位,包括首席风险官,首席合规官,首席信息安全官以及项目和投资组合管理的几位专家。

“在招聘我们的第一个首席风险官之后,我们今年推出了PCAOB的首次企业风险管理计划,”杜恩克说。 “我们制定了正式的计划和系统,以识别和响应业务连续性问题以及其他安全威胁和事件。而且,最近,我们开发了新的绩效指标套件,可以帮助我们衡量完成我们的战略目标的进展。

“15年后,PCAOB出现了自己的内部文化,我认为五个董事会成员决定它需要刷新,”Duhnke解释说。 “这就是我们之后的。我们已经要求他们在董事会中完成所有人 - 我们所有的学科,而不仅仅是行政或检查或标准设置,或者你是什么 - 是你的方式释放我们做事的方式并要求他们提出更好的方式来做事情,以便我们可以产生更好的结果并改变“这是我们曾经做过的方式以及他们总是被做的方式”我们改变事情让它变得更好?'这是文化转变。“

PCAOB. 一直在研究其首先人力资本计划,以制定一些这些变化。它还推出了一个学习管理系统,帮助员工具有专业的增长,并希望颁发新的赔偿和职业进步哲学。

“我们还开始改造我们在内部沟通方式,”Duhnke继续。 “我们聘请了内部通信专家,最近开发并推出了该组织的第一个内部通信计划,目的是与所有PCAOB员工更常见,更有效地沟通。”

最近的争议

Duhnke被问到PCAOB的一些最近的争议,包括一个 社论 纽约时报 来自前塞尔·莱特董事长Arthur Levitt批评了董事会的变化,并说其使命受到检验下降的损害。

“唯一知道PCAOB正在发生什么的人是在PCAOB工作的人,”Duhnke说。 “所以让我告诉你,我不同意绝大多数前主席Levitt写的。我们的检查甚至每年略有下降。所以要说我们的检查掉了下来,他们可能是一个,两个,三四个,但是明年他们将被一个,两到三四或四个。对我们的检查进行某种扫描结论是不正确的。就质量控制而言,我们同意,我们正试图在这方面尽快移动,因为我们强烈相信,重点是质量控制将产生我们寻求阻止缺陷的预防模型在他们发生之前。因此,我们不仅专注于我们自己的标准设置,还专注于我们自己的标准设置,而且还与公司密切合作,了解他们是如何做到的以及他们如何实施它。“

“我们正在改变很多东西,”他继续。 “我们正在改变组织结构的方式。我们正在改变运行该运营的工作人员。我们正在寻求不同的文化和不同的方法,随着时间的推移更有效。对于一些人而言,这不是什么他们正在寻求。所以我认为你在一些新闻文章中看到的是那种回应。但这是......不是我在内部来自我们的人民的回应。“

今天会计 问Duhnke关于指责,PCAOB随着来自White House的新董事会rebekah goshorn Jurata的增加,PCAOB已成为更多政治化,他来自白宫,以及提起员工大修的举报人投诉(见 秒替换白宫助理的PCAOB板成员 )。

“我认为板材完全舒适,我们正在接受的方向,”他回答道。 “我认为秒完全舒适地对我们所采取的方向完全舒适。有些人显然对我们所采取的方向并不舒服,并已成为它的声音。但这不会阻止我们。我们只是打开了。“

他不同意董事会已成为更多的政治或党派。 “我只是不知道这意味着什么,”Duhnke说。 “这些都是漂亮的专业人士。我不知道在PCAOB的政治是什么。 ......我不知道任何努力由任何特定的政治实体行使的政策或决定,或者没有在PCAOB上行使。我们只是在做我们的工作。“

他还否认,PCAOB正在采取令人讨厌的转弯:“我认为我们正在做我们应该做的事情,希望能够以比我们在做得更好的方式之前,”Duhnke说。 “这是目标。”

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