PCAOB 计划进一步检查和质量控制方面的变化

现在注册

公众公司会计监督委员会主席威廉·杜恩克(William Duhnke)周二表示,PCAOB及其重组后的委员会将改变其对审计公司的检查制度和质量控制标准,同时还将扩大与审计委员会的联系。

他在纽约巴鲁克学院的一次审计会议上的一次演讲中说:“目前,PCAOB正处于重大变革之中。” “我很高兴今天与您谈谈我们正在发生的变化。众所周知,两年前我加入了PCAOB。当我加入时,SEC刚刚决定重组整个五人董事会。五名新的董事会成员加入时的理解是,我们需要重新审视组织及其战略方向。为了帮助实现这一目标,我们认为至关重要的是,要听取受PCAOB工作影响最大的人们的意见。对于我们的角色来说,这是全新的,我们需要利益相关者提供具体,周到的意见,以便我们将PCAOB最好地用于完成法定任务。通过我们的战略规划扩展,数百名利益相关者权衡了我们应该采取的方向,包括投资者,审计委员会成员,学者,审计师,其他监管人员以及我们自己的员工。我们收到了清晰而一致的信息:PCAOB已经成熟,可以进行更改了。不是增量变化,而是变革性变化。”

他说,作为这些更改的一部分,PCAOB一直在与审核委员会进行联系。 “今年,我们要求与每位审计委员会主席交谈,” Duhnke说。 “到目前为止,我们已经与近400人进行了交谈。我们希望很快发布我们在这些谈话中从他们那里听到的内容的第一篇朗读。”

PCAOB 还计划对审计公司期望的质量控制系统进行变更。 “最值得注意的是,我们已经开始了长达数年的旅程,在检查中强调质量控制体系,” Duhnke说。 “今年,我们投入了大量资源来了解最大的美国公司如何定义质量控制目标并管理与实现这些目标相关的风险。明年,我们希望对这些公司的质量控制系统进行更深入的测试,以确定它们是否有效运行。”

邓恩克还表示,PCAOB已开始使用检查人员的“目标团队”来研究整个审计行业中发生的问题。他说:“该团队的目标是研究整个行业的特定问题,而不是在各个公司中拥有不同的团队。” “这种类型的水平审查为我们提供了该行业相对于高风险或新兴风险审计领域的立场的更一致,更广阔的视图。在2019年,我们指示我们的目标团队对审核员的行为进行水平审查,并对多地点审核进行监督。我们希望在2020年继续使用“目标团队”方法。”

质量控制标准

在质量控制方面,PCAOB可能会采用不同于美国注册会计师协会质量控制标准的方法,该方法于1997年发布,董事会一直遵循。

邓恩克说:“我们担心,这些标准目前已经过时,不能充分提高审计质量。自从美国注册会计师协会(AICPA)首次发布其质量控制标准以来,审计和审计市场发生了根本性变化。由数据支持的技术已经改变了公司提供审计服务的方式,时间和地点。公司已经现代化了公司结构以及领导和治理方法。他们扩大了其复杂的国际足迹的范围和规模。他们改变了审计方法,并完善了接受和保留客户的方法。而且,他们已经改变了在国内外资产组合中监督审计质量的方式。”

他继续说:“此外,当AICPA采用当前的质量控制标准时,不需要审计公司对任何客户的财务报告内部控制进行审计。”

Duhnke表示,PCAOB将发布概念更改并提出修改建议。 “目前,董事会致力于修订当前的质量控制标准,以更好地满足当前和未来审计环境的需求。我们正在最终完成概念发布,以寻求对这些标准潜在变更的意见,我们将举行公开会议本月晚些时候发布了提议的概念发布。在考虑我们应该在这一领域采取的方法时,我们知道我们不会在真空中解决这个问题。”

他指出,国际审计与鉴证标准委员会最近提出了ISQM 1标准,其目的是“将公司的注意力集中在主动识别和应对可能对参与质量产生影响的质量风险上,” Duhnke说。该标准包括PCAOB标准中未解决的与当前开发相关的特定要求,通过我们的监督,推广和研究活动收集的信息表明,对PCAOB质量控制标准的未来修订应建立在基于风险的集成框架之上,类似于拟议的ISQM 1.许多遵循PCAOB标准的公司也遵循IAASB标准(或基于IAASB标准的标准),我们认为要求公司遵守根本不同的质量控制标准是不切实际的,事实上,不必要的标准差异会降低审核质量。”

PCAOB 计划在本月晚些时候发布其概念版本,提出了修改PCAOB质量控制标准的潜在方法。

CAM披露

PCAOB 还在监视公司对披露关键审核事项或CAM的最新要求的执行情况,并将发布有关其发现的报告。

“我们正在积极审查迄今为止已发布的初始CAM,” Duhnke说。 “然而,现在就它们进行有意义的观察还为时过早。我们的检查团队已检查了来自大型加速申报人的CAM样本,我们将尽快从最初的检查和外展中公开报告我们的观察结果。我们还将继续关注出现的任何实施问题,包括在2020年检查周期中检查CAM时。我们还通过准备中期分析,专注于分析CAM的经济和其他影响。 ...我们将检查审计师如何响应CAM要求,并评估该要求对准备人和发行人的初步下游影响。作为次要目标,我们希望对投资者是否(以及如何)使用CAM有了初步了解。”

检验报告中的样板更少

PCAOB 还计划检修其检查报告,以减少其中的样板语言。

Duhnke说:“我们听说我们的检查报告不能满足投资者,审计委员会成员和其他用户的需求,主要是因为它们太难阅读且包含太多样板语言。” “我们完全同意这一评估。在过去的几个月中,我们一直在努力改进检查报告格式,以使其更易于访问。明年,我们将发布经过重新格式化和重新设计的报告,从2018年对美国最大公司的检查开始。我们认为报告的变更本质上是增量的,我们希望寻求对它们的意见以及未来的潜在变更。”

他指出,在过去的一年中,PCAOB已经开始就其在检查中观察到的内容进行更全面的沟通。 “换句话说,我们已经在不再仅仅报告我们观察到的'故障'方面取得了进展。 Duhnke说,在最近的员工文件中,我们还发布了“良好做法”,我们相信这些做法可以提高或提高审计质量。 “通过指出良好做法,我们希望能够促使公司找到机会来防止未来出现质量问题。”

人员变动

PCAOB 还创建了一些新职位,包括首席风险官,首席合规官,首席信息安全官以及项目和项目组合管理方面的几位专家。

“在雇用了我们的第一任首席风险官之后,我们今年启动了PCAOB的首个企业风险管理计划,” Duhnke说。 “我们制定了正式计划和系统,以识别和响应业务连续性问题以及其他安全威胁和事件。而且,最近,我们开发了一套新的绩效指标,这将有助于我们衡量实现战略目标的进度。

“在15年之后,PCAOB逐渐发展了自己的内部文化,我认为五位董事会成员已经决定需要对其进行更新,” Duhnke解释说。 “这就是我们所追求的。我们要求他们全面开展工作-我们的所有学科,而不仅仅是行政或检查或标准制定或您拥有什么-就是要重新考虑我们的工作方式并要求他们提出更好的做事方式,以便我们产生更好的结果,并将这种文化从“这是我们过去做事的方式以及他们一贯做到的方式”改变为“我们如何做”。改变东西使它变得更好?那是文化转变。”

PCAOB 一直在努力进行其第一个人力资本计划,以进行其中一些更改。它还推出了一个学习管理系统,以帮助员工实现职业发展,并正在寻求发布新的薪酬和职业发展理念。

“我们还开始改进内部沟通方式,” Duhnke继续说道。 “我们聘用了内部沟通专家,最近制定并启动了该组织的第一个内部沟通计划,旨在与PCAOB的所有员工进行更频繁,更有效的沟通。”

最近的争议

在PCAOB上,Duhnke被问及最近的一些争议,包括 社论 纽约时报 美国证券交易委员会前主席亚瑟·莱维特(Arthur Levitt)的董事会成员批评了董事会的这些变化,并称其使命因检查数量的下降而受到损害。

“唯一知道PCAOB发生了什么的人就是在PCAOB工作的人,” Duhnke说。 “所以让我告诉你,我不同意前主席莱维特的大部分著作。我们的检查每年都会有起有落。可以这么说,我们的检查减少了,可能是一,二,三或四,但是明年,它们将会增加一,二,三或四。对我们的检查失败做出一个笼统的结论是不正确的。就质量控制而言,我们同意,并且我们试图在这方面尽快采取行动,因为我们坚信,将重点放在质量控制上将产生一个预防模型,我们正在努力制止缺陷。在它们发生之前。因此,我们不仅在内部专注于我们自己的标准制定,而且还与公司紧密合作,以了解他们的工作方式和实施方式。”

他继续说:“我们正在改变很多事情。” “我们正在改变组织的结构方式。我们正在改变负责运营的人员。我们正在寻求一种不同的文化和一种不同的方法,以便随着时间的推移更加有效。而对于某些人来说,那不是他们正在寻找。因此,我认为您在某些新闻报道中所看到的就是这种回应。但这不是……我从内部员工那里得到的回应。”

今日会计 向Duhnke询问有关指控,指责PCAOB变得更加政治化,因为增加了来自白宫的新董事会成员Rebekah Goshorn Jurata,并提起了有关员工大修的举报投诉(请参阅 SEC用白宫助手取代PCAOB董事会成员 )。

他回答说:“我认为董事会完全适应我们的发展方向。” “我认为SEC对我们所采取的方向完全满意。显然有些人对我们所采取的方向不满意,并且对此表达了很高的要求。但这并不会阻止我们。我们将继续前进。”

他不同意董事会变得更具政治性或党派性。 “我只是不知道那意味着什么,” Duhnke说。 “这些都是非常专业的人。我不知道PCAOB的政治意义是什么。 …我不知道任何特定政治实体试图执行或不在PCAOB上执行的任何政策或决定。我们只是在做我们的工作。”

他还否认PCAOB正在放松管制:“我认为我们正在做应该做的事情,希望比以前做得更好。” Duhnke说。 “那是目标。”

对于本文的转载和许可请求, 点击这里 .
PCAOB PCAOB 标准 审核 审计standards
今日的更多信息