PCAOB 希望就使用其他审核员的拟议要求提供更多意见

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上市公司会计监督委员会希望听到更多有关一项提案的评论,该提案旨在加强其对首席审计师使用其他审计师的现有要求,并采取更统一的方法。

PCAOB 周二投票通过了一项 补充评论请求 详细说明首席审计师在计划,监督和评估其他审计师工作方面的职责。该文件回应了PCAOB对早期提案的一些评论,这些评论要求澄清某些规定并修改其他规定。

PCAOB 主席詹姆斯·多蒂(James R. Doty)在一份声明中表示:“在当今世界,许多审计,尤其是针对大型公司的审计,都是跨国的。” “该提案旨在确保首席审核员适当参与其他审核员的工作。”

自2010年以来,董事会一直在研究该主题,并于去年发布了一份提案,引起了众多评论。

PCAOB 指出,重要的审计工作是由公司或实际发布审计报告的公司外部的个人审计人员对许多审计执行的。董事会希望听到更多关于其最初建议中使用这些其他审计师的修订意见。

例如,PCAOB针对收到的评论提出了一些澄清和调整要求,以向其他审核员提供指示并审查其他审核员的工作。

PCAOB 首席审计师兼专业标准总监Martin F. Baumann在一份声明中说:“我们在标准制定过程中非常重视公众意见。董事会今天提出的澄清变更和其他修订将进一步改善要求。涉及多个公司的审计。”

PCAOB 检查员注意到,随着涉及其他审计师的审计频率不断上升,一些审计事务所在过去几年中已改变了使用其他事务所的方法。不过,其他公司并没有改变他们的做法。

PCAOB 成员史蒂文·哈里斯(Steven Harris)说:“正如补充要求所指出的,在许多情况下,其他审计师的工作也占了审计工作的很大一部分。”

PCAOB 说:“当有多家审计公司参与审计时,对于首席投资者来说,重要的是确保首席审计师确保按照PCAOB标准进行审计,并获得足够的适当证据以支持审计意见。”董事会成员Jeanette Franzel。 “正如2016年提议发行版中所述,在这一领域需要更强标准的需求已变得显而易见。”

拟议的要求旨在增加首席审核员对其他审核员工作的参与,并以各种方式对使用其他审核员采取统一的方法。他们将根据PCAOB风险评估标准,将首席审核员的监督责任转移到最高风险的领域。他们会明确指出,作为首席审计师,审计公司必须自己对财务报表的重要部分进行审计。拟议的规则还将需要更明确的程序,以迫使首席审核员增加对其他审核员工作的参与,包括加强沟通和对其他审核员的资格和工作进行更强有力的评估。

PCAOB 成员Lewis Ferguson表示:“我支持对涉及其他审计师的审计监督以及审计师之间的责任划分以及今天的补充评论要求对我们的标准提出的拟议变更。” “尽管与2016年4月发布的提案草案相比,今天的提案中发现的更改本质上是增量的,但它们为该提案提供了重要的说明。他们进一步完善了我们最初的目标,即在有多名审计师参与的审计中提高审计质量。”

该提案还包括一个新标准“将审计责任与另一家会计师事务所分开”(AS 1206),以及对PCAOB现有标准中的一些修订。

PCAOB 要求在2017年11月15日之前就最新提案征询公众意见。可以通过提案的 规则制定摘要页面.

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