PCAOB董事会新成员计划进行重大变更

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上市公司会计监督委员会正在计划对其检查公司以及与财务报表编制者进行互动的方式进行广泛的更改。

PCAOB今年有新的董事会成员以及新的董事长。周一,在纽约举行的国际金融高管国际会议上,两位新董事会成员詹姆斯·凯泽(James Kaiser)和杜安·德斯帕特(Duane DesParte)与审计质量中心执行主任辛迪·弗内利(Cindy Fornelli)进行了讲话。 PCAOB已经起草了 五年战略计划 在收到利益相关者的意见后,计划在周四的会议上对该计划进行投票。

DesParte在周一的新闻发布会上说:“如果您看一下我们的战略计划,我相信您会看到我们正在重新审视我们所做的一切。”董事会将不同于旧的。 “您将看到我们已经确定了五个重点领域,五个战略目标。那就是我们要重点关注的地方。我没有回过头来比较旧董事会和我们正在做的事情,但是我们一定会尽可能地回应利益相关者的意见。”

计划草案的五个重点领域包括:“通过预防,发现,威慑和补救相结合,推动改善审计服务的质量;预测并应对不断变化的环境,包括新兴技术以及相关的风险和机遇;通过利益相关者的积极参与提高透明度和可及性;通过有效和有效地利用我们的资源,信息和技术追求卓越的运营;并发展,授权和奖励我们的员工以实现我们的共同目标。”

凯撒预见了检查过程中的变化。他说:“我们要提高检查报告的及时性。” “第二,我们希望它们保持平衡,然后您可能会看到英语的另一面或变化,那就是更加朴素的英语。”

PCAOB还计划将更多焦点放在审计公司的最佳实践上。

Fornelli说,她已经发现FEI和CAQ等组织的外展量正在发生变化。她说:“我认为到目前为止,他们所进行的外展活动正在发生变化。” “我认为今天听到的谈话可能是强调最佳实践或事情做对的地方,而不仅仅是失败的地方,这些都是先前董事会关注的焦点。我对此表示欢迎。我认为这是一个很大的进步。”

另一个变化将涉及对诸如数据分析和人工智能之类技术的使用进行更多的监督,更多的审计公司已经在利用这些技术。

“我们在今年早些时候成立了数据和技术任务组,” Kaiser在小组讨论中告诉与会者。 “相遇了两次。它有11名成员,其中4名来自我们的常设咨询小组,2名来自学术界,5名来自代表公司。他们已经同意,数据分析和人工智能是工作组最初的两个优先任务和重点,他们着眼于标准制定过程中我们需要做的下一步工作,无论是指导还是其他。因此,请继续关注。该小组才刚刚起步,但我认为重要的是要在那里集中精力。”

此外,PCAOB计划以更复杂的方式使用技术。 “在内部,我们谈到了新战略,在内部,我想说的是,我们的目标是真正实现技术支持我们的员工队伍,改善他们的用户体验并真正实现移动化,” Kaiser说。 “如果您考虑这些概念,那意味着什么?在过去的15年中,我们已经积累了太多的数据,但是我们仍在以非结构化的方式接收这些数据,并且[检查]的方法实际上已经存在了很多年。我们真正需要做的就是像对公司一样对公司进行最新的投资,对技术进行投资,因为我们自己负责运行检查引擎,因此我们不再从公司获取Excel电子表格,以结构化的方式获取数据,因此我们的员工可以更有效地利用它,无论是检查还是我们的学术研究,而且还可以与我们正在进行的整个检查转换过程集成在一起。请继续关注。”

能源公司Exelon的前高级副总裁兼公司总监DesPartes希望PCAOB对财务报表编制者进行更多的宣传。他说:“我们的目标之一是改善与所有利益相关者(特别是与准备者)的互动方式。” “我作为控制人知道,我有一个整个团队,专注于新的会计准则以及EITF,SEC和FASB的发展,并在适当时积极参与。对我而言,PCAOB是,‘嗯,那是审计师的事。事后我会跟进,审计师会告诉我变更何时会影响到我。”事后看来,多年来,我对许多事情感到惊讶:关联方测试,不同的最低重要性阈值报告,内部控制。我认为这是我们需要加强与准备者作为监管者的接触,以确保我们充分认识到我们的活动和标准可能对他们产生怎样的影响。我们仍在思考如何做到这一点,但这是我感兴趣的事情。我知道其他董事会成员对此也很感兴趣,我认为CCR(国际财务执行官企业报告委员会)可能是FEI就是这种参与。”

PCAOB可能还必须面对欧洲和英国正在发生的一些变化,在这些国家,四大公司承受着将其审计和咨询业务分开的压力。但是Fornelli认为这不会对美国产生太大影响。“因为在美国,审计师的独立性受到严格的监管禁令,稳健的公司政策和程序以及强大,独立的审计委员会的监督的支持,我看不到她在给以下机构的电子邮件中说:“在英国讨论的想法与在美国的情况相关。” 今日会计.

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