美国国税局警告防止非法使用虚拟货币

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根据一份新的报告,国税局需要做更多的工作,以确保纳税人不会使用比特币等虚拟货币来避税。

报告美国税务总局稽查总署(Treasury Inspector General for 税 Administration)指出,近年来,数字货币作为对美元等传统货币的替代品,已越来越受欢迎。但是,某些虚拟货币(如比特币)之所以受欢迎,部分原因是交易涉及的各方的身份通常是匿名的,这可能导致潜在的非法活动。

2014年,美国国税局发布了 2014-21号公告,虚拟货币指导,并成立了虚拟货币发行小组,但此后,该报告发现该机构负责识别和解决数字货币交易中潜在的纳税人违规问题的职能之间没有协调的证据。

美国国税局要求公众在两年前就《 2014-21号通知》发表评论,但未采取任何措施解决收到的评论。 TIGTA审查了所有评论,并找到了一些公众要求的信息示例,这些示例将有助于理解在使用或接收虚拟货币时如何遵守IRS的税收报告要求。

美国国税局的任何运营部门均未制定任何合规计划或准则,以针对与虚拟货币有关的税收违规行为进行特定的检查或调查。

美国国税局还没有使用任何重要的执法工具来解决使用虚拟货币的人的非法活动。在财政部金融犯罪执法网络(也称为FinCEN)的授权下,IRS对不受联邦银行机构或其他联邦监管机构(如货币服务业务)监管的金融机构负有《银行保密法》的执行职责。报告指出,尽管FinCEN已指定可以接受和传输虚拟货币或可以将虚拟货币作为要接受IRS强制执行的货币服务业务的管理员或交易所,但IRS尚未在此领域采取强制措施。国税局为解决虚拟货币税不合规已经采取的行动似乎并未得到协调,以确保采取战略措施。

向国税局报告应税交易的第三方方法不会单独识别与虚拟货币有关的交易。 虽然要求雇主和企业报告应纳税的虚拟货币交易,但是当前的第三方信息报告文档并未向IRS提供任何手段来识别所报告的应纳税交易额与虚拟货币具体相关。

TIGTA监察长拉塞尔·乔治(J. Russell George)在一份声明中说:“国税局必须确保那些使用虚拟货币从事活动的人遵守其所有税收义务。”

TIGTA在报告中提出了三项建议。美国国税局(IRS)与他们达成了一致,并计划制定一种虚拟货币策略,包括评估是否有必要对信息报告文件进行更改。美国国税局还同意TIGTA的意见,即更多的指导将有所帮助。它计划与美国国税局首席法律顾问办公室共享该建议,以与美国财政部税收政策办公室进行协调。

美国国税局在回应该报告时指出,它已经完成了一些与虚拟货币有关的初步合规工作,包括几次刑事调查,这些调查成功地破坏了使用该货币进行非法交易的犯罪企业。美国国税局大型企业与国际部专员道格拉斯·奥唐纳尔(Douglas W. O’Donnell)写道:“我们除了就这一新兴问题为员工开发和提供培训外,还向纳税人发布了虚拟货币方面的指导。” “但是我们同意可以做更多的工作来制定协调的虚拟货币战略,我们将根据您报告中的发现,进一步开发IRS的虚拟货币整体战略方法。”

TIGTA在报告中指出,美国国税局(IRS)2014年指南明确规定,适用于房地产交易的一般税收原则也适用于使用虚拟货币的交易。例如,这意味着作为工资支付的虚拟货币的公允市场价值应缴纳联邦预扣所得税,《联邦保险缴纳税法》和《联邦失业税法》,并应在W-2表,《工资和税单》中进行报告。使用虚拟货币支付给独立承包商的费用应纳税,并且适用自雇税规则。通常,付款人必须向IRS和收款人签发1099-MISC表格,杂项收入。虚拟货币的出售或交换产生的损益的性质取决于虚拟货币是否是纳税人手中的资本资产。使用虚拟货币进行的付款所受信息报告的程度应与财产中的其他任何付款相同。

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