国税局敦促使用数据来揭露与慈善相关的税收骗局

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根据一份新的报告,美国国税局可以更好地利用其数据来找出涉及慈善机构和其他免税团体(包括银团保护地役权)的滥用税收计划。

报告 美国政府问责局(Government Accountability Office)的官员发现,美国国税局(IRS)不能始终如一地分析其现有数据库中的数据以帮助识别此类税收欺诈。

该报告指出,一些滥用税收的计划可能涉及多个捐助者严重高估其慈善捐款,而且免税实体甚至可能不属于该计划。在另一个示例中,药品制造商已经使用了一些患者援助计划(可以帮助患者获得医疗护理或药物治疗)进行慈善捐赠,这些捐赠可以被视为促进私人利益。

但是,由于预算削减和人员减少,美国国税局(IRS)对滥用税制的审计近年来呈下降趋势,这与国税局(IRS)的审计活动总体下降相对应。

尽管如此,美国国税局还是有各种计划可以共同努力,以找出涉及免税实体的滥用税收计划,但是这种方法存在一些内部控制方面的弱点。 高 发现了IRS数据或程序与联邦政府使用质量信息的内部控制标准不一致的三种方式。

报告说:“首先,用于识别滥用税制数据的数据库项目代码未在IRS的审计部门之间链接,并且不能始终如一地识别是否涉及免税实体。” “第二,IRS没有利用跨部门信息的数据库来促进其跨部门审计数据的分析和监控。最后,国税局没有使用现有的分析工具来挖掘税收形式的叙述领域。这样做可以为涉及免税实体的滥用计划提供审计线索。这些缺陷限制了IRS识别滥用税制并制定应对方案的能力。”

银团保护地似乎是被滥用的领域。保护地役权是一项法律协议,赋予组织以保护土地或建筑物为目的而限制为保护目的而开发和使用财产的权利。如果符合法定要求,则纳税人可以将地役权捐赠给合格的组织,并可以就地役权的评估价值获得慈善所得税减免。如果提倡地役权的个人或公司为合伙企业或直通实体中的多个投资者提供了根据地役权价值主张慈善扣除的机会,以换取现金,则可以“联合组织”保护地役权。布鲁金斯学会(Brookings Institution)估计,2016年银团保护性地役权的投资总额为6.23亿美元,比2015年的4.84亿美元增长了29%。该研究估计,由于银团保护性地役权税减免产生的收益大于投资本身的价值,减税导致联邦税收收入在2015年减少了10亿美元至19亿美元,在2016年减少了13亿美元至24亿美元。

高 在报告中提出了五项建议,以加强IRS的内部控制,建议该机构将其数据链接到各个运营部门,测试数据库促进审计数据分析的能力,并使用其现有的分析工具从税收中获取更多信息形式。 国税局 同意了GAO的所有五项建议。

美国国税局服务与执行副专员Kirsten B. Wielobob在回应该报告时写道:“国税局长期以来一直在努力打击滥用避税交易。” “如您的报告所述,我们在2016年将某些银团保护地指定为上市交易。我们正在积极审查涉及数十亿美元慈善捐款扣除的案件。这些滥用保护地权的集团交易破坏了公众对私有土地保护的信任,削弱了公众对税收制度的信心,我们致力于解决这一问题和其他弊端。”

她补充说,美国国税局的战略计划包括推进数据使用以改善决策和结果,并且可以使用的一种方法是对8866-T表格未提交的风险评估,免税实体是应该用来披露任何禁止的避税交易。 高 报告指出,提交这些涉及缴纳消费税的表格的数量远低于8866表格“可报告交易披露声明”的表格,该表格不涉及纳税义务。 高 指出这是一种发现税收计划的方式,但Wielobob指出,这些数字不一定具有可比性。

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