©2021 arizent。版权所有。

美国国税局测试分期付款协议规则的放松

现在注册

IMGCAP(1)]新的美国国税局测试计划使人们更容易为其税收债务制定付款计划。

安排一年的测试计划,计划于2017年9月30日,将允许欠50,000美元至10万美元的纳税人在评估的后退税,处罚和利息,更容易与简单的电话或表格建立分期付款协议要求。

在这个新的测试计划之前,欠超过50,000美元的纳税人必须建立更复杂的付款计划,需要财务披露和留置权申请。

通过这项测试,对欠款50,000美元至10万美元之间的人进行了加急支付计划,IRS正在建立2012年的新的开始倡议,帮助纳税人更轻松地建立了更高税收余额的付款计划。

一个新的开始

新的开始倡议扩大了简化的分期付款协议的范围,该协议构成了纳税人完成的所有分期付款协议中的90%以上。这些协议允许纳税人与美国国税局进行支付计划,而无需提交金融披露文件,并与美国国税局的广泛相应。这些协议的一个重要优势是美国国税局通常不会提出税务留置权。

新鲜开始扩大了简化的分期付款协议的优势和范围:

  • 从25,000美元到50,000美元的美元门槛增加 - 允许纳税人救济最高可达50,000美元 - 如果纳税人同意通过从财务账户或工资扣除的直接借方付款。
  • 将付款条件放在60到72个月(或收集法规限制,以较短的方式)。
  • 允许纳税人通过向不到25,000美元支付余额并完成三次连续三项自动付款来获得留置留置留置权。

结果很好。纳税人于2015年设立了近300万流程的分期付款协议。过去五年,自动支付的分期付款协议数量增加了117%。通过减少违约分期付款协议的金额,自动付款使IRS和纳税人受益。
新的开始变化也有助于美国国税局减少对金融文件的耗时分析和与纳税人的通信,以建立更复杂的分期付款协议。

新计划

9月23日,美国国税局宣布其测试计划将于2017年9月30日经营。该计划将简化支付计划设置,以获取更多纳税人,由:

  • 如果纳税人同意通过从财务账户或工资扣除的直接借方付款,从50,000美元到100,000美元的加速处理的美元阈值增加。 
  • 将付款条款从72个月增加到84个月(须收取法规限制)。 
  • 删除要求提交财务状况文件的要求,这些文件通常需要超过50,000美元的余额。

然而,测试计划的重要区别是美国国税局将继续向欠量超过50,000美元的纳税人提出联邦税务留置权。
不同意自动付款的纳税人需要提交财务文件(收集信息陈述,表格433A或表格433F,具体取决于纳税人的收入来源)并与IRS合作,以设定其每月付款金额。

据推测,如果纳税人不同意自动付款,美国国税局将很可能仍然接受高达84个月的付款条款 - 只要美国国税局决定纳税人无法通过销售资产或提高付款立即支付。在未来几周内,美国国税局将在没有自动付款的情况下提供更多详细信息。

新的简化处理规则不会从留置权申请提供救济。欠50,000美元至10万美元的纳税人的最佳行动方案可能是将其余额降至不到50,000美元。然后,他们可能有资格获得与自动付款的简化协议,避免了留置权申请。

纳税人可以使用两个共同的策略来帮助将其余额降至不到50,000美元,以获得简化的协议:

  • 获得支付的延期。 美国国税局经常鼓励纳税人获得支付的延期,因此他们可以将资金加入差额偿还他们的评估余额。美国国税局允许在IRS系列中没有IRS系列的纳税人和60天的纳税人扩展纳税人。 
  • 请求罚款。 要求罚款救济可以帮助减少责任。首次罚款减免可以删除合格纳税人的重大惩罚 - 特别是具有重要余额和清洁合规历史的迟到的文件。

2015年12月,固定美国的地表运输法案创建了内部收入代码第7345节,将外国旅行纳税。根据本节,纳税人的护照如果欠债超过50,000美元的税收债务,并不符合余额的IRS。美国国税局正在准备在未来几个月内实施这些规则。
在新的美国国税局测试计划下,由于税收债务而受到限制的纳税人将更加容易地恢复与美国国税局的良好站立。随着该计划的增加债务门槛,这些纳税人将能够与IRS迅速工作以建立支付协议。然后,美国国税局可以与国家部门合作,举起护照限制。

如果没有简化的处理,纳税人将不得不导航更长的过程来进入分期付款协议,包括财务披露,并可能与IRS反对对应。

 

下一步是什么?

2012年新的开始倡议是更高债务纳税人和美国国税局的胜利。换取自动付款以换取自动付款的软化付款条件和留置权救济已为IRS致力于努力。

凭借其新的测试计划,IRS将加快支付计划设置更多纳税人,并为某些受限制护照的人提供有效的方法,以便与IRS恢复良好的身份。但是,新的测试计划不会帮助纳税人避免留置权申请。

当国税局宣布新的简化处理规则时,IRS还承诺了有关测试计划和其他更改的更多信息,以使纳税人更容易进入分期付款协议。在明年,我们还将看到对IRS收集政策的重大变化,以实施私人债务收集和护照规则。

由于IRS收集规则不断变化,请保持更多。

吉姆·纽扣,CPA / CITP,指示H的税务实践和程序产品开发&r块。他在IRS练习和程序中拥有超过28年的经验。

用于本文的重印和许可请求, 点击这里.
税务实践
更多来自今天的会计