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如果拒绝购买力平价贷款,美国国税局提供选择

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由于上个月的冠状病毒刺激计划中的一项规定,那些未在其“薪资保护计划”贷款中得到原谅的企业现在可以申请税收抵免。

国税局发布 信息 上周五,关于没有获得他们要求的PPP贷款的企业,当他们提交第四季度的941表(雇主的季度联邦纳税申报表)时,可以申请2020年雇员保留抵免额。美国国税局指出,该法律的一项规定允许雇主即使在薪资保护计划下获得了小企业中断贷款,也可以要求税收抵免。以前,他们被禁止要求税收抵免并获得PPP贷款。

PPP是联邦政府对大流行病的回应的一部分,它提供了由美国小企业管理局(U.S. Small Business Administration)支持的可偿还贷款,以通过留住员工来为有资格的企业提供贷款。去年三月,国会在《 CARES法案》中提供的首轮3490亿美元资金是如此受欢迎,以至于国会又增加了3100亿美元。但是,围绕企业是否可以免除贷款的规则,复杂性和不确定性,阻止了许多企业在去年夏天到期之前申请第二轮PPP融资。最新一轮融资批准的2840亿美元包括上一轮融资的大部分资金。

SBA和财政部一直在努力简化程序,减少这次的障碍,鼓励社区银行提供更多贷款,并努力为去年无法购买PPP贷款的少数族裔企业提供更多贷款。最新指南与努力使获得PPP贷款的企业也保留其雇员的努力保持一致。上周,SBA提供了一页纸的表格,用于申请贷款不超过$ 150,000的企业免除贷款(看故事)。

美国国税局(IRS)华盛顿特区总部

美国国税局(IRS)表示,雇主可以就未获得PPP贷款宽免的任何合格工资要求获得雇员保留抵免额。美国国税局表示:“任何可以计入ERC或PPP贷款免除资格的工资都可以应用于这两个计划中的任何一个,但不能同时应用于这两个计划。” “如果您收到PPP贷款,并将2020年第2季度和/或第3季度支付的工资作为工资成本来支持申请获得贷款的宽恕(而不是要求获得这些工资的ERC)以及您的宽恕请求如果您被拒绝,您可以在2020年第4季度941表(雇主季度联邦纳税申报表)上要求与这些合格工资相关的ERC。您还可以在第4季度表941中报告可归因于健康费用的任何ERC,而这些费用是您在第2季度和/或第3季度表941中未包括的合格工资。”

如果企业决定使用此程序(仅限于第四季度),则应在第11c行或第13d行(如果有)上加上可归因于第二和/或第三季度合格工资和医疗费用的员工保留信用额。原始的第四季度941表(以及第四季度支付的其他任何ERC的合格工资)。

该企业还应在其原始第四季度941表的第21行中包括在第二季度和/或第三季度支付的这些合格工资的金额(不包括医疗计划费用)(以及在第四季度支付的所有合格工资)

然后,业务需要在工作表1,步骤3,第3a行中输入相同的金额。还应包括从第四季度表941的第22行开始的第二和/或第三季度起的这些健康计划支出的金额(以及第四季度的任何健康支出)。然后,它应该在工作表1,步骤3,第3b行中输入相同的金额。

美国国税局(IRS)承认,目前所有这些操作可能都存在一些时间限制。美国国税局表示:“我们知道,在时限这么晚才能提交第四季度申报表可能很难实施。” “您不必使用此受限的第四季度程序。您可以改为使用941-X表格,针对其他ERC所涉及的适当季度,提交调整后的申报表或退款申请的常规流程。”

美国国税局可能会针对此问题和相关问题发布更详细的指导,以解决一些未解决的问题。托马斯·佐拉尔斯合伙人埃德·佐拉尔斯写道:“ 941年第四季度存在一个有趣的问题,本指南也未解决”& Lynch, CPAs, on his 目前的联邦税收动态博客 用于Kaplan金融教育。 “根据法律,第四季度支付的所有工资都将符合 合格工资 在没有选举的情况下,必须将信用证项下的信用证用于该目的,而不将其视为工资。到目前为止,我们还没有任何关于如何为这941个第四季度的工资进行选举的信息。”

他指出,美国国税局还尚未发布有关如何选择退出雇员保留信贷以获取雇主希望为PPP下的宽恕而释放的其他合格工资的指导。

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