©2021 arizent。版权所有。

IRS为员工保留信用和PPP资格提供指导

现在注册

内部收入服务于周一发布指导雇主申请2020年的雇员保留信用证以及如何与薪水保护计划的资格有关。

指导 通知2021-20. 回声IRS已经提供的信息 员工保留信用常见问题解答但是,包括一些澄清,并讨论了在12月份的Covid-19救济方案下对关心行为的追溯变更,该股票在12月份的适用于2020年,主要与员工保留信贷的扩大资格有关。

薪水保护计划和员工保留税收抵免均包括在过去3月份作为一种方法,以帮助挣扎企业通过提供来自美国国税局的小型工商管理和税收抵免的冠状病毒大流行的经济辐射向保留员工的公司。他们最初被视为单独的计划,但去年12月通过国会通过的刺激计划,其中包括2020年的纳税人确定性和灾民税收救济法案,使雇主更容易参加两者。

美国国税局总部位于华盛顿州,D.C。

会计公司一直在帮助他们的客户导航复杂性。 “这些方案中的两个人变得非常受欢迎,”梅萨斯美国高级经理John Confrey说。 “在第一轮,他们是互斥的,所以你必须选择一个或另一个,这次你可以选择两者。我们正在尝试分析和利用的是真正看到的美元可以进入哪些桶以及如何最大化每个桶的利益。对PPP桶和ERC桶的美元有一个限制,但可能有能力最大化,并获得全面的宽恕和可用的完整员工保留信贷。“

2020年,欧洲经济组织可以由2020年3月12日和1月1日之前支付合格工资的雇主索赔,并在2021年1月1日之前,他们经历了完全或部分暂停的业务或总收入下降。 ERC等于支付的合格工资的50%,包括合格的卫生计划费用,2020年每名员工高达10,000美元。每位员工的最高信贷是2020年的5,000美元。

去年12月的Covid救济方案中2020年的重大变化允许获得符合条件的雇主,该雇主收到PPP贷款来申请ERC,尽管同样的工资不能依赖于寻求PPP贷款的宽恕并计算员工保留信贷。通知2021-20何时以及如何以及如何以及如何获得PPP贷款的员工可以申请2020年的雇员保留信用。

12月的刺激计划恢复了PPP,并允许去年获得PPP贷款的企业,如果他们仍然需要贷款,则申请“第二次抽奖”。基于亚特兰大的Bennett Thrasher公司一直帮助客户处理PPP和ERC的复杂性。 “首先,我们建议他们首先评估PPP贷款,”贝内特Thrasher的税务合作伙伴蒂莫西瓦特说。 “我认为它们远远优于员工保留信贷,而不仅仅是经济利益,而且税收优惠。然后,我们帮助他们评估员工保留信贷的资格,这确实在总收入测试方面具有与PPP相似的重叠相似的资格。第二次抽取PPP计划施加了总收入减少。虽然它不一样,但它确实与员工保留信用相似。我们正在评估两者同时,就总收入测试而言,这是一种定量分析。“

通知2021-20的美国国税局指导还包括诸如雇主符合条件的问题的答案;什么构成贸易或业务运营的全部或部分暂停;什么意思是总收入的显着下降;符合条件的雇主员工保留信贷的最高金额是多少;什么是合格的工资;符合条件的雇主如何索赔员工保留信用;符合条件的雇主如何证实信用索赔。

即使在发布最新指导之前,税务专业人士也一直在指导客户通过关于PPP和ERC的问卷调查。 “员工保留信贷现在是一个非常大的交易,因为你被允许做两者 - 以PPP金钱和资格获得员工保留信贷资格 - 但评估比市场上的一些专业人士或其他人在倾斜的情况下更复杂“,”瓦特说。 “但它不应该被忽视。我认为许多小企业将有资格获得它。您可以通过定量总收入分析或运营分析的定性部分暂停,这是更主观的。我们发现的是符合条件的雇主是您的第一步,可能是最艰难的步骤之一,然后弄清楚您是否超过全职员工阈值。这将对符合要数量的效果很大。什么时候都说和完成了,我们通过资格处理工资并计算学分,我得到了什么?某些部分是直截了当的,其他部分不是。我认为,这更多的是薪资申请和季度形式941的行政过程。

税务专业人员一直在做自己的分析,以帮助他们的客户与PPP和ERC一起使用表格941以及形式7200,“由于Covid-9,雇主信贷支付”。

“获得PPP贷款是步骤1,并从那里分析薪资,目前有2021季度,并看到你的工资单谎言在哪里,”Confrey说。 “最初你拥有PPP贷款。让我们说你在1月28日拿出它,理论上你能够利用今年前28天的ERC,而不会影响PPP宽恕。你会在那里获得ERC美元,你可以计算。但是,在2021年4月底之前提交的941人将成为您将使用的机制获得ERC信用。然后对于PPP,每当您的覆盖期在这笔新贷款中耗尽时,您将要申请宽恕。目前,它仍在规划阶段。有一种机制通过存在的7200形式来获得ERC信用,但是从我们所看到的7200形式,大多数都将在4月份与941一起去。“

在发布新美国国税局的指导之前,税务专业人士一直在为客户提供关于利用PPP和ERC的方式的建议。 “大多数人现在在第2轮中拿走了PPP贷款,”联邦说道。 “从那里开始,它真的分析了PPP的工资单和非工资费用的构成。我们可以开始投射出来。如果有机会在您可以使用一些PPP进行潜在获得宽恕,那么对于非工资成本,您希望最大限度地提高程序中存在的60/40比率的非工资核算成本。基本上会让你能够在ERC信用后追随。用于宽恕的美元的时间要重要。如果您在覆盖的窗户之外,理论上将适用于薪酬核算的美元。然后,如果有来自PPP的美元累积的美元,那么如果有人超过100,000美元的例子,那就是这样的例子,因为它的PPP中有一个帽子 - 你可以利用ERC吗?它真的很映射出来并创造一种我们认为目前的策略将有效,而受到任何进一步的指导。“

虽然纳税人确定性和灾害税救济法案在2021年延长并修改了前两个日历宿舍的员工保留信贷,但第2021-20号公告只有适用于2020年的规则。美国国税局计划很快释放更多指导才能讨论变更2021. A. 在irs.gov上的页面 解释了Cares行为的ERC和其他方面。

用于本文的重印和许可请求, 点击这里.
美国国税局 税收抵免 薪水保护计划 关心行为
更多来自今天的会计