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伙伴关系资本报告的美国国税局延迟提供临时缓解一些人

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上个月内部收入服务的公告延迟了报告合作伙伴的伙伴关系资本的份额为繁忙的税务员提供了一些额外的时间,但问题仍然不会消失,可能会导致其他一些问题。

“我们刚刚获得申请季节的最佳新闻是美国国税局延迟了税基础资本报告要求的一年,”CBIZ MHM国家税务局董事总经理的比尔史密斯表示。

通知2019-66. 规定,向2019年向税务基础法报告合作伙伴伙伴关系资本股份的要求将无效(2019年历营的伙伴关系纳税年份),但在2020年开始有效(用于开始或之后的合作伙伴纳税年份1月1日,2020年(见 美国国税局关于伙伴关系资本报告的通知)。

2019年,伙伴关系和其他人必须向合作伙伴资本账户报告2018年表格和指示中的报告要求,包括要求在伴侣的基础上报告负税基础资本账户。通知还澄清2019年伙伴关系和其他人的要求,以报告合伙人的份额净无法识别第704(c)收益或损失,以便报告要求。此外,该通知豁免公开交易伙伴关系,要求向净无法识别第704(C)收益或损失报告其伙伴股份的股份股份,直至进一步通知。但是,缓刑可能无法足够远,特别是对于不公开交易的许多伙伴关系。

“税收基础资本是一个欢迎变革,”在RSM US LLP的通过税务咨询高级经理Nick Passini表示。 “从税务制作者和纳税人有很多推动说,这是我们需要更多的时间,以确保它被妥善报道。但是,当您回到请求时,除了延迟这一点之外,还要求报告无法识别的第704节(c)收益或损失,但延迟通知并未在该部分报告中提供延迟。即使税收基础报告延迟,将有一大批纳税人仍需要计算税收基础资本,即使延迟税资本。“

在过去,伙伴关系不需要跟踪704(c)调整的运行余额,但其中许多 - 特别是在中间市场中 - 决定推迟计算,直到他们影响纳税收入的分配。但是,现在,伙伴关系将被要求报告未被承认的第704(c)2019年的收益和亏损。由于可能收集的信息量,伙伴关系可能必须立即行动,以确定是否需要额外的计算准确准备2019年纳税年度的704(c)记录。最重要的是,即使美国国税局正在提供一年的税收资本报告延迟,许多伙伴关系仍可能需要计算2019年纳税年度的税金。这是因为第704节(c)属性的计算涉及税务资本计算。

“将有一些有益的伙伴关系,但是那些确实受益的伙伴关系可能会比你想象的更多限制,”Passini说。 “当你看这个704(c)的概念时,它比你意识到的更常见。它们中的许多可能会产生此调整,该调整并不总是在此期间预期的。最常见的是现有伙伴关系的现金贡献。如果伙伴被录取,则录取新伙伴的可能性很强,将创建反向层。它可能会在道路上有影响较大的岁月,这项工作可能无法在此时完成。现在需要报告。确定是否有704(c),您必须进行税务基础的计算。“

他认为,无论如何,许多伙伴关系将不得不提前进行报告。 “我认为这将是一个很少的纳税人,因为他们必须做到这一点,因为他们必须做这项工作,”Passini说。 “他们必须确保它不是消极的。我们在2018年的情况下,它仍然存在于2019年。“

延迟将有助于一些伙伴关系,但远非所有这些伙伴关系。 “延误将有助于一些,但我认为延误福利的小组更有限,”Passini说。 “为了澄清,704(c)计算始终是一个要求。计算本身并不一定是新的,但计算出现在较早的情况下,我们必须在许多情况下进行税收资本。“

对客户的订婚信可以发生另一个问题。史密斯指出,在国税局提供延迟通知之前,许多公司已经发出了他们的订婚信,这些信件列出了他们的费用。 “然后我们删除了说明你必须计算税基金的指示,”他说。 “美国国税局甚至没有解决会发生什么。我们有伙伴关系,返回20世纪80年代,没有人在跟踪基础。我们该怎么办?我们可以向客户提出我们的信息,但他们会去,'我们没有那些信息。你在说什么?“幸运的是,他们已经推回了一年的最艰苦的要求。 2018年,我们不得不举报负税基础资本,并留下2019年,但我们非常努力与我们在此税基础资本报告方面与客户有关的事情。“

美国国税局公告的非正式性质可能会带一些从业者不知名。 “这就像一个新的规则,他们只是在指令上掉在表格上的一条线上,”史密斯说。

他认为,改变可能对许多公司产生深远的影响。 “对我们来说,它非常大,”史密斯说。 “这部分原因是他们现在正在推动他们试图为所有税收和工作法案达成额外工作的额外工作。费用是基于税收和职位法案的非复杂问题的估计。当我们必须这样做时,它会花费更多。但没有人想要打扰他们的客户。所以WIP会毫不押,他们会在年底之前举试,而客户去,'我们没有为此付出代价!“所以现在他们看到了这一点和思考的效果,现在我们将与这种税收基础有完全相同的东西。客户不会想要支付它。“没有疑问,有很多额外的工作。我认为这是他们对它非常敏感的原因之一。我们至少可以获得一年的延迟,这是一个很大的胜利。“

这种变化可能对IRS新的合作伙伴审计制度有关,这应该简化大型伙伴关系的审计过程。 “我认为可能是一个可以向美国国税局扩大审计伙伴关系的能力来吸取的联系,”Passini说。 “他们要求更多信息,这可能是由于审计并不像过去那么困难的事实。”

新的合作伙伴关系审计制度可能导致税务和会计师事务所的其他问题。 “现在,该公司希望在1065上达成代表,所以伙伴关系代表也是因为他曾经是税务的伙伴,”史密斯说。 “没有任何内容表示,伙伴关系代表是前税务的伙伴。合作伙伴代表比曾经有过税务的税务伙伴的伙伴兼助的伙伴 - 并且您正在制定这个人是合伙代表的代表性。您不希望会计师成为那些所做的人,因为猜测谁将被起诉,因为在从未被伙伴关系所选的所谓合伙代表的所谓合伙代表时,谁将被起诉。在合作伙伴审计规则下愚蠢的东西?这是一个巨大的问题。“

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税务法规 美国国税局 合作伙伴关系 税务审核 CBIZ. rsm.
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