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美国国税局银行保密计划对税收遵守影响不大

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根据一份新报告,内部收入服务的银行保密法法案课程,其中应该保护禁止洗钱,这对税务合规性仅对税收遵守产生了最小的影响。

报告从税务管理局的财政部检查委员会宣布,1970年汇报法案的汇报法案要求美国金融机构帮助联邦政府机构检测和防止洗钱,帮助人们报告外国银行和财务账户。法律已被修改无数次,现在被称为银行保密法或BSA。美国国税局已被授权强制执行BSA的刑事规定,并审查一些非银行金融机构。美国国税局还有权审查贸易和企业的遵守表格8300,​​在贸易或业务中收到的10,000美元的现金支付报告,以及评估标题下的处罚的权力。但是,金融罪行执法网络,或Filcen,有最终权力在第31条下征收民事处罚。

美国国税局小型企业/自营职业部门通过其特殊考试功能进行BSA合规活动,拥有专用的BSA计划。 TIGTA在2014年至2016年度,BSA计划工作的24,212个闭合案件的统计有效随机样本,从BSA计划工作的24,212份闭合案件,发现105(75%)已关闭383项违规行为,仅限各自的业务收到了一封信,引用违规行为。

在同一财政年度期间,TIGTA发现,标题31罚款罚款的转介持续延迟,对BSA的遵守没有影响; BSA计划花费约9700万美元,以评估约3900万美元的处罚。虽然向美国国税局的刑事调查单位提出了推荐,但大多数调查都被拒绝,而不到一半的案件被接受。

2016年9月的早期TIGTA报告涉及美国国税局的需要将BSA计划人员纳入其虚拟货币策略;但是,IRS仍未有效地使用该地区的BSA程序。 TIGTA还发现,直到2017年6月,BSA计划不需要出版物1,您作为纳税人的权利,作为所需的账面,以通知纳税人在启动表格8300时的权利,标题26审查,以及一些审查员仍然没有意识到要求纳税人收到其权利的变化。

蒂格塔建议美国国税局与FINCEN联系起来主持标题31处罚或将资源重新定位到更富有成效的工作。该报告还建议美国国税局利用BSA计划的标题31股权和年度考试规划,以制定IRS的虚拟货币策略。美国国税局还应通知审查人员包括出版物1,TIGTA建议的新约会信函围栏。它还应该评估新实施的审查程序的培训程序的有效性,以及改善对IRS刑事调查的转介的进程。

美国国税局同意四项TIGTA的五项建议。美国国税局将把其虚拟货币策略纳入其标题31合规努力;为BSA审查员提供关于预约信函的指导;审查和改善Fincen推荐过程;并审查BSA犯罪推荐标准,以最大限度地提高效率,提升BSA推荐刑事侦查。但是,追求标题31罚款权威的美国国税局表示,声明它超出了职权范围,芬兰人打算留住这个权威。

“我们不同意您的主张,即我们的BSA计划对遵守的影响最小,”美国国税局的小型企业/自营职业部门的委员会委员会撰写玛丽贝特墨菲,以回应该报告。 “我们的BSA计划是美国和国际反洗钱战略的一个至关重要的和重要组成部分。虽然我们没有法定,监管或授权的权限,用于对NBFIS [非银行金融机构]进行违反行为的处罚,但我们的审查员提供了一个重要的BSA执法,执行NBFI交易分析,确保NBFI是注册的,评估实体'合规性计划确定是否存在缺陷或违规行为。“

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