希望税收季节更加平稳

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尽管《减税和就业法》仍然给准备者带来了复杂性,但大多数从业者在进入2020年申请季节时都感到更加自在,他们拥有一年的经验。

“我们现在已经进入第二年了,所以我们不必再四处着火了,” Samet Samet的注册会计师,合伙人Kristie DeLuca说&公司。“从业人员将使客户更清楚地了解他们在税制改革下的表现。”

Padgett商业服务部总裁Roger Harris表示同意。他说:“自从我们有一年的时间来消化税收改革以来,事情应该会更加顺利一些,并且知道我们应该为哪些客户提供什么建议。” “随着税法越来越多地制定路线,应该有一种自然的改进-像其他任何事情一样,您做得越多,就越能从中得到好处。”

哈里斯说,去年的问题之一是扣留税。他说:“希望我们建议客户纠正任何未预扣的款项。” “今年,我们将看看他们是否真的做了任何事情。我的猜测是,如果扣留不足会使他们的退款减少,他们不在乎,但是如果他们有意外的余额,则可能是我们的建议。”

“沿着这些路线,我们现在有了新的W-4。我们可能要对纳税人进行如何使用新表格的教育,并且至少为他们做好准备,以使旧的供养家属津贴制度不再是该制度了,新制度将无法使用津贴,”他补充说。 。

2020年PTIN续签中有一条补充声明,说编制者知道“有偿纳税申报者必须制定数据安全计划,为所有纳税人信息提供数据和系统安全保护。”

“这是1999年Gramm-Leach-Bliley法案的结果,”佐治亚州注册代理人协会主席兼教育主席Bill Nemeth说。 “它要求金融机构(向消费者提供金融产品或服务,例如贷款,金融或投资建议或保险的公司)向客户解释其信息共享做法并保护敏感数据。而且“金融机构”的定义包括专业税务准备者。”

Nemeth建议客户通过IRS IP PIN程序“锁定”或“冻结”其纳税申报单。身份保护PIN是分配给合格纳税人的六位数字,以帮助防止在欺诈性报税表上滥用其社会安全号码。合格的纳税人是身份盗窃的确认受害者,或居住在20个州之一并参与在线IP PIN选择加入计划的纳税人。要获得2020年加入计划的资格,纳税人必须去年以亚利桑那州,加利福尼亚州,科罗拉多州,康涅狄格州,特拉华州,哥伦比亚特区,佛罗里达州,乔治亚州,伊利诺伊州,马里兰州,密歇根州,内华达州的居民的身份提交联邦申报表。 ,新泽西州,新墨西哥州,纽约,北卡罗来纳州,宾夕法尼亚州,罗德岛州,德克萨斯州或华盛顿州。美国国税局(IRS)说,“直到该计划在全国范围内推广”之前,各州都将逐步加入该计划。

Nemeth还建议纳税人在其财务帐户上放置欺诈警报,他们可以通过任何征信机构免费这样做。在欺诈警报下,如果有人试图以其名义开设帐户,则通知纳税人。

障碍物及更多

Vincent J. O’Brien CPA PC的Vincent O’Brien认为,对直通实体所有者而言,合格的商业收入减免仍然是今年从业人员的重点。 “租赁房地产活动尤其如此。即使纳税人未达到安全港,他们仍可能有资格从事贸易或业务。他们必须能够提出一个很好的论据,并指出很多判例法,以确定租赁活动是一项贸易还是一项业务,但这值得付出努力。”

他说:“另一个问题是,K-1表格已经改变。” “从业人员需要查看1065表格[合伙人回报]和1120S表格[S公司回报]并熟悉守则。合伙企业资本报告的要求已经推迟了一年。这是一个很大的缓解,因为它引起了从业人员的广泛关注。”

十大公司克劳公司税务服务部执行合伙人加里·福克斯(Gary Fox)希望未来的报税季节会好于去年。 “从我们的角度来看,这是我们有史以来最糟糕的申请季节,主要是由于税收改革立法,更重要的是,由于K-1到期日。税收季节已经压缩,但情况变得更糟。我们对如何避免明年再次发生这种情况做了很多思考,但这是一个困难的处境。我们不能仅仅因为他们直到最后一刻才让他们的K-1退出,而不能告诉投资者放弃出色的投资。”

对于许多专业人士而言,税务旺季的一部分令人兴奋的事情是处理不可预见的问题。然而,根据美国注册会计师协会专业责任保险计划认可的承销商CNA的注册会计师兼风险控制咨询总监Deb Rood的说法,管理此类事件中的风险对于这种做法的长期生存至关重要。

她说:“尽管TCJA于去年生效,但帮助客户了解其影响在很多年(包括这一年)都是有意义的。” “如果不这样做,可能会导致与注册会计师未提供建议有关的专业责任索赔。注册会计师要注意的一个领域是合格机会区基金。如果客户进行了一笔大交易,并且不被告知有可能通过投资QOZF来延迟收益收益税,那么该客户可能会指责其注册会计师未提供建议。

她说:“但是,向客户提供有关重要税收条款的建议并不会以TCJA结尾。” “我们看到与美国与FBAR等外国投资有关的备案义务有关的索赔,因此,即使您无法想象它也适用,也要向每位客户提及。甚至个别客户也可能会受到 Wayfair 决定-确保客户对此有所了解。”

Rood敦促与客户联系并安排约会。 “不要等待他们与您联系,尤其是当他们拖延时。探索激励这些拖延症患者早日获得信息的方法,例如,如果在特定日期提供信息,则可以享受费用折扣。在导致提交截止日期的几天和几周内犯下了许多愚蠢的错误,这些错误可以通过在提交之前增加审核时间来避免。

Rood认为,税务从业人员还应审查其上一年的聘书信模板,以了解法律变化和专业责任的最新发展。

她说:“这应该每年进行,AICPA,包括CNA在内的专业责任保险公司和付费服务提供商都应有注册会计师的聘书样本,以供注册会计师使用。” “为您的公司定制您的聘书,并了解具体的聘书条款如何解决提供服务的风险,并在CPA及其客户之间分配这种风险。这样可以使您更好地回答客户提出的任何问题。”

“请确保无论业务范围如何,公司都会为每次聘用收到聘书,” Rood建议。 “与税收服务相比,使用税收服务的订婚信要少得多,这可能会使与税收服务有关的索赔的辩护变得困难。如果您不使用约定书来进行税务合规服务,请考虑使用仅需公司签名的单方面或否定约定书。”

“实际上,如果客户向注册会计师提供其税务信息,则客户同意受聘书中条款和条件的约束。她说:“这种方法不像双重签约书那样有力,但总比没有好。” “对于高风险客户和业务(例如高净值客户和家庭,业务报酬,复杂的个人报酬,IRS审计代表以及提供税务建议,请获得双重签名的业务约定书。”

Rood观察到,签署注册信以要求CPA响应IRS通知是不现实的。 “但是,准备者应该从客户那里收到一封电子邮件,说明客户同意公司将代表客户对通知作出回应,并遵守合规约定书的条款和条件。”

“记住,订婚书就像安全带,”罗德说。 “这可能不会阻止索赔的发生,但是如果确实发生了崩溃,它肯定可以帮助将损失降到最低。”

当季节开始时,Rood建议使用控制日志(每个纳税申报单及其到期日的列表),以减少错过提交截止日期的风险,因为这往往会导致专业责任索赔。她说:“确保所有退货都包含在日志中,即使这只是信息性退货或应缴纳零税款。” “这意味着小子回报,无资金支持的信托的回报,遗产税回报,FBAR和州回报。并考虑在您的控制日志中包括IRS信函和审核-未答复的通知很可能导致索赔,就像漏报一样。”

Rood警告说,不要过度依赖软件。她说:“尽管软件提供商在解释税法方面做得很好,但他们并未签署纳税申报单,最终由注册会计师负责。” “请检查软件,以确保该软件正确地准备了新表格和带有更改的表格。与TCJA相关的所有变更和新指南几乎每个月都会发布,这比以往任何时候都重要。”

她补充说:“尽快安装更新。” “ IR继续提供指导,归档的纳税申报表需要反映最新的指导。并且确保每个人都了解税务软件的工作方式。我曾与CPA交流,他们意识到,几年后,他们的客户在一个以上的州中对100%的收入纳税,因为信息没有正确输入到该软件中。很难解释何时最终发现它。”

Rood指出,尽管这些警告中的大多数都与个人退货有关,但是如果CPA为客户提供证明服务,则业务退货会有重要变化。

“ 注册会计师 职业道德执行委员会发布了道德解释, 托管服务, ET 1.295.143(于2019年7月1日生效)表明,为无证客户提供托管服务可能会损害CPA公司的独立性。那是什么意思?这意味着,如果您是证明客户记录的唯一存储库,则可能会削弱独立性。这在税务实践中如何运作?这意味着,如果注册会计师计算折旧,263A条款或其他计算方法,而客户未保留这些记录的副本,则注册会计师事务所可能会遇到独立性问题。”

“好消息是我认为有一个简单的解决方案。向您的客户提供这些项目的副本以供其记录。无论独立性如何,这都是确保客户记录完整的一种好习惯,”她说。 “请联系AICPA或您的专业责任保险公司以获取更多信息。”

展望未来

国际律师事务所Withers的私人客户合伙人和税务团队的埃德·雷恩(Ed Renn)表示,尽管税务专家建议其客户其现行税制将在2026年之前实施,但这并不一定如此。

雷恩认为,他应该为可能的客户做好准备。他说:“最大的是潜在的蓝浪-民主党在2020年选举中席卷而来。” “如果他们保留众议院,并夺回参议院和白宫,税收格局可能会发生巨大变化。在2021年中期之前,可能会有一个全新的系统到位。”

除了以个人和公司税率较高的《税法》重组为例,雷恩还列举了几位民主党候选人提出的财富税。他建议将保险产品作为当前税的保护对象,尤其是私募人寿保险。

“与合伙企业有利益关系的任何人或作为合伙企业征税的实体都应考虑对《合伙企业审计规则》进行的[2015年两党预算法]变更,在合伙企业一级进行调整,” Renn警告说。 “如果在2022年对2019年的回报进行调整,那么在2019年不是合伙人的个人将受到补缴税款和罚款。”

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