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团体推荐打击财务欺诈的方法

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由审计质量中心,国际金融执行官,内部审计师协会和全国公司董事协会组成的反欺诈合作组织发布了一份 新报告 组织如何阻止欺诈并改善财务报告。

该报告基于小组去年举办的两次研讨会。它提出了一些改善公司会计政策的建议:

  • 会计政策应遵守技术会计准则。主管和经理负责其实施。对于可能不熟悉技术会计细微差别的非会计人员,必须理解这些政策。
  • 流程应与政策相结合。需要定期检查会计政策,并解决如何发现和监视影响会计活动的变化。
  • 在实施之前,应对策略进行现场测试,然后在实施后对其进行监控。
  • 与收入确认相关的会计政策应细化,因为即使合同条款略有更改也会对收入产生重大影响。

空气质量执行董事辛迪·弗内利(Cindy Fornelli)在一份声明中说:“公司正在分享领先的做法,并自愿与监管机构合作,以帮助阻止和发现财务报告欺诈行为。” “反欺诈合作组织很高兴提出这些建议,以帮助公司改善其会计政策和内部控制系统。当我们共同打击欺诈时,投资者,我们的资本市场和上市公司都将获胜。”

该报告还包括有关财务报告内部控制或ICFR的一些建议:

  • 顶部的音调是ICFR制度的重要组成部分。
  • 基于风险的评估是实现ICFR有效性和效率的最佳方法。
  • 在制定有效的ICFR制度时,与核心流程相比,对异常和非常规交易的内部控制有时会被忽略或给予较少的关注。

“我们的成员高度致力于威慑和发现欺诈行为,并专注于他们对此所做的责任,包括监督准确财务信息的准备以及设计,监控和维护财务报告的有效内部控制的重要性,” 费总裁兼首席执行官Andrej Suskavcevic说。 “我们完全支持SEC为促进合作和自我报告所做的努力。”

在去年春天在纽约和旧金山举行的研讨会上,美国证券交易委员会欺诈小组和总会计师办公室的代表以及上市公司会计监督委员会的执法和调查司强调了他们的密切合作。致力于反欺诈目标。 美国证券交易委员会和PCAOB定期就调查进行沟通。监管机构指出,SEC内非GAAP财务指标的报告备受关注。该报告指出,公司应了解其报告不符合SEC规定的非GAAP财务指标所面临的风险。

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