法院裁定富国银行(STARS)避税案

现在注册

明尼阿波利斯的一家联邦法院发现,富国银行因参与巴克莱银行出售的避税所而产生20%的过失罚款,该避税所产生了3.5亿美元的外国税收抵免。

长期的税收诉讼源于富国银行(Wells Fargo)与巴克莱(Barclays)进行的一项名为STARS的复杂交易,这是结构化信托优先重组证券的简称。在交易中,富国银行自愿将其一些创收资产置于英国税收之下,将其置于与英国受托人的信托中。然后,它将通过在其美国退货中要求外国税收抵免来抵销这些英国税收。反过来,由于富国银行(Wells Fargo)的举动,巴克莱将获得可观的英国税收优惠,并通过每月“ Bx付款”来补偿富国银行(Wells Fargo)参与STARS。富国银行要求就其与STARS支付的英国税款获得外国税收抵免,但国税局以STARS为伪造并违反了“经济实质”要求为由拒绝了该抵免。

经过三周的审判后,陪审团被要求确定富国银行的STARS交易是否具有经济意义。富国银行(Wells Fargo)认为STARS是一项单一的综合交易,导致了低成本融资,但陪审团认为该交易实际上包括两个在经济上截然不同且独立的交易:一项贷款和一项信托。陪审团认为信托结构没有合理的税前利润潜力,富国银行仅出于税收原因而进入信托结构。陪审团还发现,富国银行仅出于与税收有关的原因而订立了该贷款。

富国银行发言人指出,此案有不同的裁决,法官对此表示赞同。发言人安塞尔·马丁内斯(Ancel Martinez)通过电子邮件发表的一份声明说:“我们很高兴法官就富国银行作为交易的一部分获得的12亿美元贷款作出了裁决,对我们有利。” “但是,我们对另一项裁决感到失望。目前,我们正在审查此案,以确定我们的下一步。”

周三的裁决是在明尼苏达州陪审团于去年11月发布判决后发现,富国银行无权获得外国税收抵免,因为该交易既缺乏经济实质,又没有非税收目的。

在此案的较早判决中,法院指出,巴克莱银行向美国银行推销STARS交易,以利用美国和英国之间税法之间的差异。另外三个法院也拒绝了其他三家银行购买的STARS避税所:新银行约克(BB)&T银行和桑坦德银行。

“陪审团的判决给试图利用滥用交易的公司发出了响亮的信息,即无论该计划多么复杂,这些伪造的避税措施都将无济于事。”声明。 “法院的意见同样明确,从事此类交易的纳税人可能会受到重罚。”

对于本文的转载和许可请求, 点击这里.
避税亭 与税务有关的法院案件 逃税 国际税收 富国银行 巴克莱银行
今日的更多信息