十大年终税收筹划技巧

在即将举行的总统大选与COVID-19大流行及其伴随的经济刺激计划之间,今年在税收不确定性方面所占份额远远超过了这一点,这使得帮助客户制定年终计划变得尤为重要。

格兰·桑顿的国家税务服务执行合伙人Renato Zanichelli在一份声明中说:“年度税收计划比今年更加重要。”大大小小的企业都受到了严厉的对待。制定正确的税收策略将有助于企业渡过历史性的颠覆时期,并在新的一年开始时将其置于正确的轨道上。”

该公司华盛顿国家税务局常务董事达斯汀·斯坦珀(Dustin Stamper)补充说:“制宪者投入了数万亿美元来维持家庭和企业的生计,但这些规定可能还需要迅速采取行动,在许多情况下,要到今年年底。” “政府希望将钱掌握在需要的人手中,许多最慷慨的规定是税收变更,为企业提供了可喜的流动性并为个人提供了及时的救济。”

考虑到这一点,前八家公司为个人和企业的年终计划汇总了10个主要税收注意事项清单(下面);有关更多信息,请参阅他们的 年终税收筹划指南.

对于个人: 1.使用线上慈善扣除

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瓦楞纸箱"Donations"在上面签名,并为有需要的人装满各种食物。在白色背景上。
每个人今年都有资格获得慈善扣除。 《减税与就业法案》将标准扣除额提高了一倍,同时废除了或限制了许多逐项扣除额,从而使数百万名声称实际逐项扣除额的纳税人减少了。通常,除非您逐项列出扣除额,否则慈善捐赠不会获得任何税收优惠。不过,《 CARES法案》对未逐项列出的纳税人的现金捐款最高可扣除300美元。为了利用这一规定,纳税人应确保在年底之前捐款。

2.了解刺激检查的影响

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唐纳德·特朗普总统&39号名字出现在冠状病毒经济援助支票上,该支票已发送给全国各地的公民。
CARES法案指示国税局在今年早些时候签发刺激性支票,每位纳税人最高可达1200美元,每位合格的受抚养子女最高可达500美元。这些付款是根据2018年或2019年的退货信息支付的,但实际上是按照2020年税收抵免的预付款来组织的。对于高收入纳税人,抵免额已逐步淘汰,因此,如果纳税人基于2018年或2019年收到的支票与他们根据2020年报税表计算出的抵免额不匹配,则纳税人希望了解其含义。如果2020年信用额度少于收到的信用额度,则不会产生回扣。如果他们收到的抵免额少于2020年计算的抵免额,则可以要求其作为额外退款。

3.利用机会区增加投资

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南大街在伊利诺伊州谢菲尔德。该镇是136平方英里机会区的一部分。
机会区是国会有史以来针对特定地理区域进行投资的最有力的激励措施之一。在某些情况下,投资者不仅可以将对机会区中的收益的纳税延期至2026年,而且,如果他们持有该投资5年,他们只能确认收益的90%。此外,如果他们持有该投资10年并符合规则,则他们对机会区投资本身的增值无需​​缴税。如果他们担心新一届政府会提高资本收益率,那么这可能会提供出色的免税投资。全美国有8,000多个机会区,许多类型的投资,开发和商业活动都符合资格。

4.通过增加预提税来弥补税收缺口

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雇员'扣缴津贴证明
COVID-19为许多人带来了现金流问题。纳税人应确保他们有足够的时间来解决问题时,其预扣税和估计税与他们实际期望支付的税款相符。如果他们发现自己有可能因少缴税款而受到惩罚,可以通过增加预扣薪金或奖金来弥补这一缺口。在年底增加的估计税款仍然会使他们面临前几个季度少缴税款的罚款,但是预扣税被认为是全年应缴的,因此提高年终工资的扣税额可以节省罚款。

5.利用低利率和慷慨的豁免权

历史上较低的利率以及终身赠与和遗产税免税提供了强大的遗产规划机会。许多遗产和赠与税策略取决于资产升值的速度快于IRS规定的利率。此外,COVID-19的经济影响正在压低许多资产价值。在利率仍然很低且终身免税额达到历史最高水平的同时,采用房地产规划技术的机会很小。目前的赠与税和遗产税免税期将在几年后到期,白宫的新一届政府可能会加快这一时间表。

对于企业: 6.加快AMT退款

国会打印's tax reform bill, "《减税和就业法》,"一堆所得税法规
当《减税和就业法》废除了公司的《替代最低税法》时,它允许公司在2018年,2019年,2020年和2021年开始的纳税年度中索取所有未使用的AMT抵免。CARES法加快了这一时间表,允许公司索取全部剩余的信用额度(无论是2018年还是2019年)。这为公司提供了几种不同的选项,可以申请快速退款。对于许多公司而言,最快的方法是在1139表格上提交临时退款申请,但公司必须在2020年12月31日之前提交申请,以这种方式申请AMT抵免额。

7.使用当期亏损快速退款

《 CARES法》重新制定了一项条款,允许企业将当期亏损与过去的收入进行对比,以立即退款。从2018年,2019年和2020年开始的纳税年度中产生的净经营亏损可以结转五年以退还先前的税款。这些损失甚至可以抵消2018年前实行的较高税率的收入。公司应考虑有机会将减免额加速计入损失年度,以便从这种费率套利中受益并获得更大的退款。

会计方法变更是加速扣除的最强大方法之一,但请记住,公司要在2020日历年生效的任何非自动变更都必须在年底之前进行。 C公司自行提出NOL退款要求,但诸如合伙企业和S公司等直通企业将损失转给拥有人,业主将提出索赔。

获得退款的最快方法通常是提出临时退款申请,但必须在2020年日历年的2020年12月31日之前提交。如果损失发生在2020年,则企业应开始准备提早申报,因为他们只有在提交当年的纳税申报表后才能要求NOL结转退款。

8.奖金折旧的追溯退款

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检查管道。
《 CARES法案》解决了奖金折旧的技术问题,这是一项慷慨的规定,允许公司立即扣除许多类型的商业投资的全部成本。立法扩大了奖金折旧,以适用于大量合格的改良财产。 QIP通常被认为是零售和饭店业的问题,但它的范围要广得多,几乎适用于拥有或租赁的建筑物内部的任何改善。该修复程序具有追溯力,因此企业可以完全扣除可追溯至2018年1月1日的合格改进,这可能会提供相对较快的退款。在法律变更前提交2018年和2019年纳税申报表的纳税人可以选择是通过会计方法变更完全反映2020年的额外追溯扣减额,还是修改2018年和2019年的申报表以在每个年度中对QIP应用奖金折旧。

9.要求快速灾难损失退款

2020年7月15日,星期三,在美国路易斯安那州新奥尔良的路易斯·阿姆斯特朗公园上站着一个提醒人们注意社交距离的标志。在第一批冠状病毒感染浪潮中受害最多的地方,包括路易斯安那州,数月后病例数再次上升下降。摄影师:索菲亚·杰默(Sophia Germer)/彭博(Bloomberg)
路易斯安那州新奥尔良的路易斯·阿姆斯特朗公园站着一个提醒人们注意社交距离的标志。
税收规则允许企业在上一年的纳税申报表上要求归因于灾难的某些损失。这是为了提供更快的退款。唐纳德·特朗普总统的COVID-19灾难声明的范围是前所未有的,将所有50个州,哥伦比亚特区和五个地区指定为灾难地区。这意味着基本上每个美国企业都在受灾地区,并且可能有资格从某些类型的损失中退款。根据此规定,企业可以要求在2019年修订的申报表中索赔2020年发生的COVID-19相关灾难损失,以便更快地退款。该准备金可能会影响在各种情况下产生的损失,包括库存或供应品的损失或办公室,商店或工厂的关闭。要获得资格,损失实际上必须归因于COVID-19或由其引起,并满足其他几个要求。

10.考虑扣除工资税的时间

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《 CARES法》允许雇主在2020年剩余时间中延迟缴纳其6.2%的社会保障税。递延金额的一半应在2021年12月31日之前到期,另一半应在2022年12月31日之前到期。很大的流动性收益,但纳税人应在年底之前考虑对扣除额的影响。企业通常无法在缴纳工资税之前扣除其应得的工资税份额。对于大多数企业而言,推迟实际付款的价值也值得推迟扣除,但是提前支付以在2020年进行扣除可能会有一些好处,例如提高上述利率套利收益的NOL。一些使用特定会计方法的纳税人也许还可以在2021年之前的8-½个月内缴纳税款,并且仍可要求在2020年扣除。

奖金:重新评估公司的税收职能

即使是最大,最先进的公司,许多税务部门仍将大部分时间用于基本的数字处理和重复处理。由于效率低下,这些工作难以按时完成,存在审计和税收风险,并且使企业蒙受损失,尤其是在COVID-19大流行这样空前的时期,团队可能精疲力竭,难以跟上。数据分析和自动化可以帮助缓解这些问题,并使企业的税务职能更多地专注于战略性增值解决方案,而不再仅仅依靠合规性角色。
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