离婚谈判需要考虑的8个税收领域

面对现实吧:我们为爱而结婚,但是离婚时,重点只在于金钱。本文介绍了客户的配偶可能会尝试使用的八种“隐秘”策略来影响他们的资产净值,这将直接影响客户的最终财务结算。即将离婚的客户需要了解这些情况,以便他们可以确保其配偶的金融资产的各个方面均得到公正,准确的估值,并在其净资产报表中披露。这将使他们和他们的律师能够根据需要适当公平地分割夫妇的共同财产。

以下八个类别是离婚程序中讨论最少的项目,但它们也可能对您客户的最终解决产生最大的影响。离婚时,了解所有财务问题以及您如何解决这些问题,将确保您的委托人在财务状况良好的情况下脱离婚姻。

附言58费用

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纸夫妇和破碎的3d开奖号走势图心-离婚或金钱麻烦概念
当雇主为雇员的利益支付人寿保险保费时,“ P.S。 58成本”通常用于确定传递给被保险员工的应纳税利益。此类费用由1099-R表格记录,在1099-R上标有分销代码“ 9”。 1099-R的3d开奖号走势图金额通常无关紧要,但可能会转化为庞大的保险单。

为什么这很重要以及需要​​注意什么:许多离婚协议要求在满足某些条件之前,必须持有人寿保险。因此,如果您的客户的配偶雇主已经制定了一项现有政策,则可能会减少对新政策或其他政策的需求。另外,根据雇主购买的基本保险单的类型(例如,定期或终身),该保单可能具有一定的现金价值,这将是一项将被分割的额外婚姻资产。此外,如果有一项政策,您的客户将希望确认谁被选为该政策的受益人。重要的是要理解,寿险保单的受益人选举与退休帐户的受益人选举稍有不同。对于退休帐户,如果您的客户已婚,则其配偶必须选择他们作为帐户的主要受益人。如果他们没有选择配偶,则配偶必须书面同意。相反,对于人寿保险单,可以选择任何人作为主要受益人。因此,如果您的客户的配偶通过工作制定了人寿保险单,则无需他们选择您的客户作为受益人。看看这个。

年度礼品限额为$ 15,000

一个女人买结婚戒指。
一个女人买结婚戒指。摄影师:丹尼尔·阿克/彭博
目前,年度联邦礼物限额为15,0003d开奖号走势图。这意味着,纳税人每年最多可以将15,0003d开奖号走势图捐给他们想要的任何人,而不会产生任何所得税或赠与税。请记住,收款人将来会从这笔钱中赚取的任何收入缴税,但是当他们收到时,他们不必为实际的有赠金缴纳任何税。您的客户的配偶不包括在此范围内,因为配偶之间可以无限赠予。

为什么这很重要以及需要​​注意什么:例如,如果您的客户的配偶给了朋友25,0003d开奖号走势图-首先,他们很可能会从其净值报表中扣除全部金额,并且很可能他们也没有提交赠与税申报表-都是问题。从资产净值中排除资产是这里的主要问题,将这些资金包括在内并作为任何结算的一部分至关重要。因此,您的客户的配偶很有可能向他们的朋友和家人捐款,超过了年度限额以减少他们的资产净值。

适用的联邦费率

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黄金结婚戒指一百3d开奖号走势图的钞票
如果您借给侄子100,0003d开奖号走势图,则必须包括利息以使其成为有效贷款。在这种情况下,许多人会使用IRS适用的联邦利率,该利率代表贷方可以考虑向借款人收取的绝对最低市场利率,以防止不必要的税收复杂化。 AFR分为三个等级-短期(对于还款期限不超过三年的贷款),中期(对还款期限不超过3至9年的贷款)和长期利率(对于还款期限更长的贷款)超过九年)。

为什么这很重要以及需要​​注意什么:如果您的客户的配偶声称有人借给他们钱,这将直接减少他们的资产净值,他们很可能在其资产净值报表中将其报告为负债。他们在其净值报表中报告的任何贷款都需要提供证明文件。因此,首先要检查的是查看贷款文件是否包含利率,至少要在与贷款期限相对应的最低AFR利率下。如果不是,则这不是有效的贷款,应该将该金额加回到其净值报表中并视为其资产的一部分。

第179节

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在一堆硬币上的塑料婚礼情侣-金钱观
这是美国国税局(IRS)的部分,纳税人的业务可以在财产投入使用时将某些财产的费用作为支出扣除。通常,这适用于不动产,装修和有形个人财产,例如为交易或业务而购买的机械和设备。例如,如果您的客户的配偶拥有一家企业,并且该企业在年底之前购买了50,0003d开奖号走势图的设备,则税法允许企业在设备投入使用后立即对此进行扣税。

为什么这很重要以及需要​​注意什么:如果您的客户的配偶声称该业务去年的利润较低,因此其业务价值大大降低,那么他们需要检查营业税申报表。他们的配偶有可能利用第179条规定的折旧,从而降低了企业的应税净收入。但是他们的配偶可能正在试图欺骗他们。大多数企业估值都是在扣除利息,税金,折旧和摊销前的收益,因此,由于第179条的扣除,企业的价值可能不会发生重大变化。实际上,该业务的价值可能更高-因为他们只是添加了一项关键资产,可以帮助业务更快或更高效地发展。

表格1099-MISC

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企业提交的1099-MISC表格用于报告企业向独立承包商的付款情况,该表格将在2020年更改为新的1099-NEC表格。因此,如果一家公司聘请独立承包商(无论是专业费用,租金还是其他服务),并且该独立承包商或实体是非法人企业,则要“验证”该业务扣除额,则该企业将需要准备并提交1099-国税局的MISC表格。这使IRS知道该企业发生了业务抵扣(仍需接受IRS审核是否为有效费用,但这是一个单独的问题),并且表格的接收者应将其包括在收入中。

为什么这很重要以及需要​​注意什么: 在对配偶的业务记录进行尽职调查时,如果您的客户发现已付款并且未准备1099-MISC表格,则其配偶很可能会尝试通过非营业费用来减少其业务收入。这些金额应添加到企业的净收入中,并可能会增加企业的价值。

529个图

大学毕业生彭博社
礼物税规则涵盖了对529个大学储蓄计划的捐款-上面概述的年度最高15,0003d开奖号走势图-除了一个例外。如果个人将捐款视为五年计划的话,他们可能会在2020年的529计划中捐款75,0003d开奖号走势图。请记住,如果纳税人为孩子的529计划捐款15,0003d开奖号走势图,那么他们就不能再为此赠予更多的钱,因为他们已经达到了当年的最高赠予,否则他们必须提交赠与税申报。

为什么这很重要以及需要​​注意什么:从法律上讲,一旦将资金存入529帐户,资金就属于受益人,可能是您客户的孩子。很多时候,配偶认为这笔钱是他们的,并会在以后的某个日期尝试从529帐户中提取这笔钱,而不告诉孩子,也不将其用于孩子的教育-将其视为自己的钱。您的客户需要确保跟踪这些帐户,并将资金用于其原始意图,以资助其子女的教育。

1031交换

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货币拔河概念,用于夫妻之间的商业竞争,关系困难或离婚解决
第1031条允许纳税人在出售投资性房地产时避免提前支付资本利得税,如果他们在一定期限内将出售收益再投资于同类或同等或更高价值的房地产中。简而言之,该策略允许投资者在出售投资物业时推迟支付资本利得税。

为什么这很重要以及需要​​注意什么:了解每个财产的正确税基以确保资产公平分配至关重要。例如,假设您的客户拥有两个投资物业,每个投资物业的公允市场价值为100万3d开奖号走势图。这两处房产的购买价格均为900,0003d开奖号走势图。最近以现金购买了一处物业,并使用1031年交换购买了第二处资产,您的客户从他们拥有多年的财产中递延了500,0003d开奖号走势图的收益。如果他们出售第一套房产,则应纳税所得额为$ 100,000。如果他们卖出了第二笔,他们的应纳税所得额将为500,0003d开奖号走势图。尽管这些财产的当前公平市场价值相等,但它们的税后公平市场价值却不相等,这对于资产的公平公平分配至关重要。

基于股权的薪酬和奖励

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公司投资。 1950年代至1970年代的旧股票证书(美国)。老式的亲油对象。
基于股权的补偿有多种形式,包括股票期权,限制性股票,股票增值权,甚至合伙权益或专业公司的股份。大多数基于股权的薪酬奖励是根据某种形式的书面计划作出的。该计划将提供对赔偿的全面理解,包括裁决的价值和条款。归属规则和可转移性限制也至关重要。授予实际上是授予者实际上“拥有”奖励的时候。因此,如果奖励是1003d开奖号走势图,但员工只获得25%的奖励,他们实际上只拥有253d开奖号走势图。关键问题是要了解他们何时“拥有”另外753d开奖号走势图。可转让性是指围绕将裁决的所有权转让给他人的能力的权利和限制。

为什么这很重要以及需要​​注意什么:股权奖励是由多个机构管理的复杂权利。他们可能是婚姻财产的重要部分。不幸的是,没有一种被广泛认可和接受的对股权奖励进行估值的方法-因此,您的客户应该为多轮信息收集和分析做好准备。只需了解许多与奖励相关的行动都会产生应税的影响,其中许多都是非常重要的。
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