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14税收改革开放区域

虽然在2017年底颁布的税收和职位法案,但2018年纳税人的整个好消息的承诺,由于如何解释如何解释各种规定,税收计划最大限度地利用这些规定的税收计划已经很困难税收改革立法。

内部收入服务尚未发布对该主题的任何拟议条例,而是发布一系列通知,信息发布和常见问题提出的问题,电报最终发出的指导可能会在某些关键点上发言。国会也没有迅速跟进颁布的立法与技术矫正或承诺的税务改革二国努力。

代理IRS董事戴夫卡特表示,TCJA指导可能需要几年,并且在某些情况下,纳税人的最佳指导可能来自2018年纳税申报表的表格。

与此同时,到目前为止,这是我们被告知的一点。 (对于本文的文本版本, 点击这里。)

唐纳德特朗普总统在椭圆形办公室签署法律后持有税收大幅税。
美国总统唐纳德特朗普在华盛顿州华盛顿州白宫的椭圆形办公室唱歌后持有税收大幅票据.Popřety:Pool / Bloomberg
虽然在2017年底颁布的税收和职位法案,但2018年纳税人的整个好消息的承诺,由于如何解释如何解释各种规定,税收计划最大限度地利用这些规定的税收计划已经很困难税收改革立法。

内部收入服务尚未发布对该主题的任何拟议条例,而是发布一系列通知,信息发布和常见问题提出的问题,电报最终发出的指导可能会在某些关键点上发言。国会也没有迅速跟进颁布的立法与技术矫正或承诺的税务改革二国努力。

代理IRS董事戴夫卡特表示,TCJA指导可能需要几年,并且在某些情况下,纳税人的最佳指导可能来自2018年纳税申报表的表格。

与此同时,到目前为止,这是我们被告知的一点。 (对于本文的文本版本, 点击这里。)
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个人税收问题:通过扣除

个人纳税人关注的主要问题是如何为通过企业的合格营业收入做好准备和处理新的20%的扣除。这些问题涉及将如何定义“合格的业务收入”,这是一个“指定的服务业务”,这些“指定的服务业务”将有更多限制的扣除,以及如何定义“W-2工资”和“合格财产”。纳税人一直在考虑将其业务实体更改或将其业务分成多个实体,以最大限度地提高扣除的可用性。

美国国税局已非正式地表明,在评估合理的赔偿外,在构成合格的业务收入,它将考虑“合理的赔偿”只适用于在S公司环境中,不会试图提出合理赔偿的新定义伙伴关系或唯一的所有权。

国会颁布的技术修正迄今已纠正了所谓的“粮食小故障”,除非他们将作物销售给合作社。有一些希望表明,拟议的规定可能会在2018年7月底发布。
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个人税问题:盐扣,第1部分

TCJA为国家和地方税收扣除了10,000美元的年度限额。虽然立法限制了2017年预付款2017年的预付款,但它没有处理预付财产税。在2017年底之前,许多纳税人预付财产税通常在2018年之前到期,以避免新的限制。在信息发布2017-210中,国税局表示,如果2017年当地管辖权评估,则只能预付2018年财产税。一些税务专业人员正在质疑关于该立法选举人所选择的提名人的IRS立场沉默的。
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个人税问题:盐扣,第2部分

若干州也颁布或正在提出保存联邦扣除的替代方案,例如对国家慈善或工资税扣除的捐款。在2018-122号文件发布中,财政部和美国国税局表示,他们打算发表拟议的法规,涉及该款项的扣除性的扣除性,表明可能会试图限制或禁止此类扣除。许多国家历来允许慈善扣除,也允许联邦税务目的。对此问题的IRS职位的任何变化也可能危及这些历史扣除额。
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堆的唯一家庭房子金钱。房地产的概念。

个人税收问题:房屋股权贷款的利息

TCJA禁止扣除2018年1月1日在2018年1月1日之后的房屋股权贷款的扣除。在信息发布2018-32中,美国国税局澄清说,纳税人仍可扣除在家庭股权贷款上支付的利息,这些资金用于购买,建造或改进家庭,受抵押贷款债务的总体限制。
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预扣文书工作

个人税问题:扣缴

在TCJA下的新税率下,美国国税局发布了新的扣缴表,减少了扣缴。桌子截至2018年1月至2018年1月,直到3月份,不需要生效,可能在年初留下许多员工在一年中有点过度。 2018年2月底,美国国税局发布了更新的扣缴计算器,并表格W-4,以帮助更新2018扣缴。从那时起,美国国税局已经发出了一些提醒,以便在2018年扣缴的准确性下进行“薪水核对”:信息发布2018-73,2018-118,2018-120和2018-124。信息发布2018-93还根据许多自雇人员,退休人员和投资者,根据许多自雇人员,退休人员和投资者提供修订的估计税款。应鼓励员工花点时间查看2018年的扣缴,以确保在新税法下仍然准确反映其税收局势。
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营业税问题:扣除业务利益

TCJA对业务利益的扣除,特别是30%的调整后总收入的限制。这导致了一些与投资利息而非商业利益有关的问题,以及如何将限制适用于通过实体和综合群体。通知2018-28澄清说,所有公司债务都被视为业务利益而不是投资利息。它还澄清了关于综合集团成员债务的利息支付将在综合集团一级分配。美国国税局代表表达了希望在2018年6月底发布拟议规定。
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其他通过税收问题:携带利息持有期

TCJA强加了一项新的三年持有期,为携带利息进行了长期资本收益处理,但为“公司”提供了例外。许多对冲基金,寻求利用这一例外,一直在设立特拉华州有限责任公司和选举公司的公司状态。信息发布2018-37并通知2018-28国家美国国税局打算向“公司”为此目的的效果发布规定,不包括S公司。一些评论员认为,这种解释与法规的表达语言相反,只有国会可以改变法定语言。
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其他传递税收问题:扣缴伙伴关系的转移

TCJA与涉及外国实体的伙伴关系利息的转移税务的新扣缴税务,要求在没有扣缴的情况下转让伙伴关系利息必须对IRS进行认证,转让不涉及外国实体。许多从业者指出,这可能为不涉及外国实体的许多转移来创造的重要行政负担。信息发布2018-81并通知2018-29意见,美国国税局打算发布扣缴扣缴和认证要求的若干豁免的规定,并暂停二级伙伴关系级扣缴要求。
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国际税:过渡税

跨国公司已经不得不应对TCJA下的未重叠外国收益税务的义务。税收是为2017年纳税年计算的,但可以在八年期间传播。美国国税局发布了一组常见问题的问题,以帮助这些纳税人处理计算和报告此税务义务。 2018年6月初,美国国税局增加了一些额外的常见问题,提供了一些额外的惩罚和申请救济。

美国国税局还发布了2018-26号发出了一些反避税问题,例如选举11月结束于财政年度,试图再推迟过渡税额11个月。它还涉及减少延期收入和利润,减少外国现金,并增加了被视为的外国税收抵免。该通知还向股份归属规则和处罚估计税收要求提供了一些救济。进一步的指导在2018-07和2018-13和2017-212,2018-09,2018-09,2018-25,2018-53和2018-79中发布了进一步的指导。拟议的法规预计在2018年。
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国际税:其他国际规定

TCJA作为转型到被称为“准领土”税制的一部分,还提出了新的Gilti税,新的节拍税和新的FDII扣除。对这些规定的范围和意外范围提出了许多问题。在这些领域的每个领域也有望提出的规定。
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美国国税局在天空前面概念路标

税务局:罚款和处罚

TCJA扩大了不符合业务扣除资格的罚款和处罚的类别。财政部已表示拟议的规定也将在该领域发布。财政部也表示,这些将是第一个拟议的条例,该条例有资格与管理和预算办公室致电审查税务规定审查,以获得足够的非收入经济影响。
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内部收入服务(IRS)总部大厦在2016年2月17日星期三,美国,美国,美国,美国,美国,纳税人,纳税人已经致周一,4月18日提交2015年纳税申报表并支付任何欠税。摄影师:Andrew Harrer / Bloomberg

税务局:IRS Levy

TCJA提供额外的时间来提交行政索赔或使民事诉讼进行错误的征收或扣押。信息发布2018-126就这些问题提供了一些指导。
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充气

税收管理:通货膨胀调整

TCJA需要改变税务代码中许多通货膨胀调整的项目的计算,以使用链接的CPI。在颁布TCJA之前,美国国税局已发布2018年的通货膨胀调整号。在信息发布2018-94中,IRS提供了修订的通胀调整的数字。其中一个变化降低了对健康储蓄账户的贡献扣除的限制。解决在年初降低限制后确定的问题,信息发布2018-107和Rev. Proc。 2018-27修改了对健康储蓄捐款的年度限制和扣除账户,以返回以前的更高限额。信息发布2018-19还澄清说,TCJA不影响先前宣布退休计划的美元限制。
115日大会在2017年首次召开
来自威斯康星州的共和党人的美国议员演讲者Paul Ryan,在2017年1月3日星期二,在美国国会大厦的美国国会大厦宣誓就发出讲话.Ryan正式重新选举房屋扬声器今天在第115届国会开始时,他加剧了他努力在分歧竞选后与唐纳德特朗普的差异转移过。摄影师:Andrew Harrer / Bloomberg

Tax extenders

在颁布TCJA后,国会追溯到2016年底截至2016年底已过期的30多名税收休息。国会目前正在审查2018年延长这些税收休息的优点。2018年的命运的不确定性仅增加了当前税收规划的不确定性。
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