利用TCJA的主要策略

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唐纳德·特朗普总统保证他的税法将消除富人的休息和复杂漏洞。取而代之的是,这项改革带来了新一代的策略,纳税人可以在12月31日之前利用此策略来最大程度地减少明年的账单。

有些策略会利用法律中提供收益的条款,例如对合伙企业等过失实体的所有者进行大刀阔斧的交易,并提高遗产税的免税额。其他策略旨在规避法律的新限制,包括州和地方税收减免的上限。

毕马威(KPMG)四大公司私人市场集团的国家税务负责人布拉德·斯普朗(Brad Sprong)说:“询问所读事物的客户数量增加了十倍。” “税务人员又很酷。我们不再是角落里的怪胎。”

美国国税局(IRS)仍在发布指南,以解释和提供有关该法律的详细信息,这意味着税务顾问在解释该法律时有一定的余地和不确定性。尽管该机构通常会合理地实施法律并诚实行事,让纳税人放宽税款,但最终仍可能使某些节税交易无效。

对于在年底之前错过任何更改的纳税人来说,可能会有一些好消息:明年在政治上分裂的国会不太可能对2017年法律进行任何大规模修改,因此这些举措仍然可能可行的。


捆绑费用

合伙企业,有限责任公司和其他传递实体的所有者在税法中收到了巨额礼物-应纳税所得额减少了20%。但是这种注销有一定的局限性,已婚夫妇的收入从31.5万美元开始。为了解决这个问题,直通车主可以在今年战略性地“聚积”或增加支出,这将有助于降低收入并允许全额抵扣。顶级公司Marcum的税务和商业服务。

例如,计划购买更多设备并对其设施进行升级的公司可以在今年完成全部工作,而不必将其分散在几年内。此外,公司今年可能会提供更高的奖金,以使支付的工资最大化—因为如果雇主不支付一定数量的员工工资,则可以限制20%的扣除额。

通常,禁止服务专业人员(例如医生)结婚且年收入超过$ 415,000的情况完全扣除。其中一些企业可以将自己分成两部分-一个用于服务部分,另一个用于制造组件(例如医疗设备),以将没有资格扣除的服务收入分开。 Sprong说,如果在年底之前对业务进行重组,则国税局仍将允许扣除,就好像整年都被扣除一样。

非授予人信托

特朗普税法中最受反对的部分之一是所谓的SALT减免上限10,000美元,用于州和地方税。一些税务会计师已经帮助处于高税率状态的客户建立了特殊的信托,可以帮助他们克服限额。运作方式如下:客户将房屋转让给有限责任公司,然后将有限责任公司的权益转让给非授予人的信托,每个信托最多可扣除10,000美元。因此,如果您有50,000美元的财产税法案,则可以建立五个单独的信托,每个信托都扣除10,000美元。

该策略有一些缺点-设立信托可能成本很高,房主需要将足够的创收资产放入信托中,以平衡10,000美元的扣除额。国税局也可能采取行动阻止这一战略。会计师们说,但对于生活在高税率州的收入最高的人来说,节省下来的钱可以证明其成本和麻烦。

尽快离婚

税收改革消除了从2019年开始确定的离婚a养费支付的扣除额。对于许多富裕夫妇而言,在12月31日之前达成协议可能意味着每年节省数万美元的税款。纳税人越富有,要争夺的住房,财产,投资和企业就越多。结果往往是耗时多年的昂贵谈判,因为各方都试图对对方造成最大的损害。

对于那些现在才开始离婚的人来说,要在年底之前结束婚姻将是困难的,即使实际上不是不可能的。尽管如此,仍可能有一种解决方法:如果在12月31日之前达成一项通常包含a养费条款的和解协议,许多离婚律师表示,这可能足以获得a养费减税。

爱尔兰共和军捐款

年龄在70-1 / 2岁以上的人必须开始从其个人退休帐户中进行强制性分配,从而为接收者产生应税收入。但是,直接从IRA进行的高达100,000美元的慈善捐款会选中用于强制分配的框-并且避免了额外的应纳税所得额。

IRA捐赠的另一个好处是,年长的纳税人不必逐项列出税收减免以获得收益。预计更多的个人将采用税法规定的新的,扩大的标准扣除额(一对夫妇24,000美元),而不是继续逐项列出。

不过,由于国税局认为对未税收入的扣除是两次​​重复,因此该捐赠不符合慈善扣除的资格。

机会区

税法在所谓的机会区(Opportunity Zones)中设立了特殊的税收优惠,这些机会区是美国政府试图促进投资的经济弱势地区。投资者可以收取将要缴纳资本利得税的收益(例如,出售企业或股票所得的收益),并将其放入机会区基金中,以递延并可能减少这些税。他们还可以完全避免对基金收益征税。

机会区的名称有效期为10年,但对于最近出售其股票或业务的投资者来说,时间至关重要:规则规定,收益必须在六个月内存入基金中才有资格。 Marcum的Reitmeyer补充说,机会区资金太少,无法满足投资者的需求。

王朝信托

超级富豪们一直在寻求一种重要的工具-王朝信托-以利用法律,使继承给继承人的款项加倍,而无需缴纳遗产税和赠与税。对已婚夫妇设定的新门槛为2200万美元,这意味着可以使用不超过该数额的资产为信托提供免税资金。超过免税额的税率为40%。

美国顶级财富规划师表示,随着客户希望利用现在可以轻松转移的额外1100万美元,他们对信托基金的兴趣正在增加。一些家庭希望将资金从他们的房地产中转移到信托中,以防万一民主党人重新夺回了国会的控制权并降低了限额,而另一些人则表示,在他们进一步升值之前最好转移资产。

一些人担心,到2026年,当更高的免税额即将到期时,美国国税局可能会试图对已加倍免税的礼物收取税收。但是美国国税局在11月表示,不会寻求此类追溯性税收。

纳税人今年还可以给每个家庭成员15,000美元,而无需用完其遗产和赠与税的任何豁免。

彭博新闻
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