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脸书,可口可乐在裁定美敦力后可能面临税收打击

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上周,美敦力(Medtronic Plc)避免14亿美元的美国税收法案遭到了法律上的挫折-这一裁决可能对其他与国税局在使用海外付款以降低税率方面进行斗争的跨国公司造成昂贵的影响。

多年来,包括Facebook Inc.和可口可乐Co.在内的公司一直在与所谓的转让定价相关的战略上与IRS进行斗争-这种方式是一些公司通过为他们转移到的知识产权等产品分配较低的价格来降低其应纳税额。爱尔兰或开曼群岛等低税管辖区的子公司。

8月16日,联邦上诉法院将美敦力(Medtronic)案退回了美国税务法院,称法官在2016年对这家全球最大的医疗设备制造商的判决中并未充分解释她如何得出结论。尚未确定该案何时返回税务法院。

独立税务和会计专家罗伯特·威伦斯(Robert Willens)表示,最新裁定“对美敦力公司而言是一场不容置疑的灾难”。 Willens说,这对使用转让定价的其他公司来说也是“真正的打击”,并且可能使使用定价交易的技术降低税收更加困难,甚至无法实现。

结果,Facebook和可口可乐可能寻求以比预期更大的金额解决他们的案件,而不是继续与IRS评估抗争。

版税率

脸书和可乐的代表未回应置评请求。

虽然与离岸子公司的转让定价应该按照公平的标准来计算,但它通常比艺术更具有艺术性,并且容易受到滥用,从而可以人为地降低公司在美国的税收义务并提高其税后利润。

美国国税局在法庭文件中将美敦力的行为描述为美国跨国公司通过人为地低价收取无形资产税,将收入从高利润的美国业务和无形资产转移到避税天堂的离岸子公司的“经典案例”。

美国第八巡回上诉法院的裁决集中于美敦力如何评估其在明尼阿波利斯的运营总部与波多黎各制造子公司之间在2005和2006纳税年度之间转让的价值22亿美元的公司间许可证。美国国税局表示,美敦力低估了波多黎各子公司为在该国制造医疗设备所使用的知识产权而向其支付的特许权使用费。

美敦力在今年早些时候向美国国税局支付了11亿美元,以偿还其根据税务法院2016年裁决所欠的款项。由于该裁决正在审查中,因此如果法院裁定关联公司应支付更大的特许权使用费,则可能会产生更多欠款。

国税局协议

美敦力上周在一份声明中说,该裁定是“一项程序性决定”。

该公司表示:“我们仍然相信我们最初提交的纳税申报表是正确的,并将继续捍卫我们的地位。”

一位知情人士说,由于细节不公开,该公司计划继续对目前的特许权使用费率进行审查,直到解决冲突为止。

跨国公司通常在使用前由国税局运行其特许权使用费协议。罗格斯大学(Rutgers University)教授哈维·波尼亚切克(Harvey Poniachek)说,美敦力公司的决定对依赖与国税局签订任何形式的特许使用费协议的公司具有“非常重要的意义”。

Poniachek说,公司将需要彻底分析他们如何评估交易价值,并警惕过去与IRS达成的协议可能不会为将来的交易搁浅。

尽管如此,税务从业者和曼塔加尼税收PLLC的创始人芭芭拉·曼塔加尼对彭博税务说,第八巡回法院的决定更多的是向税务法院传达信息,而不是其他公司。曼塔加尼说,她不认为美敦力公司的决定对其他跨国公司具有“巨大的宇宙意义”,只要他们能够充分证明其对交易进行估值的合理性即可。

美敦力倒置

2016年,美国国税局阻止了Facebook的转让定价计算,该社交媒体巨头称其2010年转移至爱尔兰的无形资产约为65亿美元。此案定于2019年8月在美国旧金山的美国税务法院进行审判。该公司已在证券备案中警告称,如果IRS获通过,它将面临多达50亿美元的额外联邦税,其中不包括罚款和利息。

同时,可口可乐公司正在与美国国税局(IRS)进行争夺,该机构评估了其从2007年至2009年转移至欧洲,非洲和南美近海部门的知识产权价值所产生的33亿美元税款。与美国国税局(IRS)签订了数十年的特许权使用费协议,在美国母公司与其外国单位之间分配收入。

美国国税局以交易事实和情况的变化为由,无视该协议。在今年早些时候进行了八周的审判后,税务法院计划在10月再次提起诉讼。

Medtronic总部位于都柏林的事实使转让定价问题变得更加复杂。该公司在2015年进行了一次颠覆,当时它以近430亿美元的价格收购了爱尔兰公司Covidien Ltd.,并在那重新组建了公司。爱尔兰的公司税率为12.5%,而美国的公司税率为21%,在2017年底美国进行税制改革之前为35%。

与Covidien达成的交易使美敦力公司(Medtronic)成为胰岛素泵和冠状动脉支架等设备的制造商,这是倒置的典范,美国公司与外国实体合并以降低其税收,即使核心运营和管理仍在美国。

—在Michelle Fay Cortez和Joel Rosenblatt的协助下

彭博新闻
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